다른 관할 구역의 규칙 및 규정을 볼 수 있습니다.
2022년 1월 스페인은 암호화 자산이 게시되는 방식에 대한 규칙을 제정했습니다. 무엇보다도 이러한 규칙은 암호 자산 서비스 제공자 및 기타 특정 단체 및 개인이 10일 전에 100,000명 이상의 투자자를 대상으로 하는 암호 자산 판촉 캠페인에 대해 CNMV에 알리고 자산이 나타내는 위험에 대한 면책 조항을 포함하도록 요구합니다. 또한 이 규정은 암호화 자산과 관련된 마케팅 자료에 적용되는 원칙과 규칙을 설정합니다. 이 외에도 핀테크 제품 및 서비스의 마케팅에 적용되는 특정 규제 프레임워크는 없으므로(법 5/2015 제외) 이러한 기업은 다른 회사에 적용되는 마케팅 법률을 준수해야 합니다. 특정 마케팅 원칙을 규정하는 스페인 소비자법과 일반 홍보법 외에도 기타 적용 가능한 홍보 조항은 금융 서비스에 대한 스페인 전자 상거래 및 원격 마케팅 법률에 포함되어 있습니다.1
스페인에서는 블록체인 기술, 암호화폐 또는 토큰 발행에 대한 특정 규정이 없습니다. 그러나 유럽 및 스페인 규제 기관은 몇 년 동안 이러한 제품을 평가해 왔으며 규제를 위한 몇 가지 조치를 취했습니다.1
2020년 9월 24일, 유럽 위원회는 유럽의 디지털 금융 전략에 대한 광범위한 간행물의 일부인 암호화 자산 시장(MiCA)에 대한 제안된 규정을 발표했습니다. MiCA는 유럽 내 또는 유럽 내에서 암호화 자산 서비스를 제공하거나 암호화 자산을 발행하는 모든 법인에 적용됩니다. 이는 아직 EU 규정의 적용을 받지 않는 모든 암호화 자산에도 적용됩니다. 여기에는 유틸리티 토큰, 지불 토큰, 스테이블 코인(또는 자산 연결 토큰) 및 새로 정의된 전자 화폐 토큰(전통적인 의미의 전자 화폐가 아니지만 기존 전자 화폐의 모든 특징을 가진 토큰)이 포함됩니다. ). . 이는 이미 현재 EU 규정의 적용을 받는 보안 토큰에는 적용되지 않습니다. 또한 중앙 은행 디지털 통화에는 적용되지 않지만 의미 있는 스테이블 코인(Global Stablecoins(GSC))에 중요한 요구 사항을 부과합니다. 이는 중앙 은행이 통화 정책을 계속 통제하고 GSC의 인지된 위험을 방지하기 위한 또 다른 규제 조치로 보입니다.1
MiCA는 암호화 자산 발행자를 "암호화 자산을 제3자에게 제공하는 사람"으로 정의하며, 이는 의도적으로 광범위한 정의입니다. 모든 발행자는 스테이블 코인(또는 자산 연결 토큰) 및 전자 화폐 토큰(지불 토큰) 발행자에 대한 보다 엄격한 요구 사항과 함께 일련의 일반 요구 사항을 충족해야 합니다.1
그러나 MiCA는 아직 제안 단계에 있으며 EU 입법 절차를 거쳐야 합니다. 2021년 동안 ECB, 유럽 경제 사회 위원회, 유럽 데이터 보호 조사관과 같은 여러 유럽 조직이 제안에 대한 의견을 발표했습니다. 2021년 11월 24일 유럽 이사회는 이 제안에 대한 입장을 승인했습니다. 최신 초안은 MiCA의 발효를 2024년으로 연기했습니다.1
ESMA는 ICO에 대한 두 가지 발표를 발표했습니다. 또한 CNMV와 BoS는 ICO, 암호화폐 및 토큰에 내재된 규칙과 위험에 대해 기업과 투자자에게 경고했습니다. 암호 화폐 투자의 위험에 대한 그들의 마지막 공동 언론 성명은 2021년 2월에 발표되었습니다. 같은 맥락에서 위에서 언급한 바와 같이 CNMV는 투자 목적으로 암호화 자산 광고를 규제합니다(Circular 1/2022를 통해).1
BoS는 제5차 자금세탁방지 지침(AML)의 스페인 전환에 따라 가상 및 명목 화폐 교환 제공업체 및 보관 지갑 제공업체의 레지스트리를 만들었습니다. 2022년 1월 29일까지 BoS에 등록해야 했던 이러한 제공업체는 이제 스페인 AML 법적 체제에 명시된 요구 사항의 적용을 받습니다.1
스페인의 암호화폐와 토큰에 대한 세금 처리에 대해서는 유럽 사법 재판소(ECJ)와 스페인 세무 당국이 구체적인 지침을 제공했지만 명확한 답은 없습니다.1
스페인 VAT와 관련하여 2015년 10월 22일자 유럽사법재판소(C-264/14) 판결(C-264/14)은 다음 조항 135(1)(e)에 따라 암호화폐와 같은 비전통적 통화를 사용하는 거래에 대해 VAT가 면제된다고 판결했습니다. 이사회 지침 2006/. 112/EC. 따라서 유럽 사법 재판소에 따르면 부가가치세 과세 대상자가 수행하는 암호화폐 매매 거래는 스페인 부가가치세가 면제되어야 합니다. 대조적으로, 암호화폐를 생성하기 위한 "채굴" 활동은 VAT가 적용되지 않아야 합니다. 두 기준은 또한 스페인 세무 당국에 의해 특정 의무적 세금 규정에서 분리되었으며, 이는 또한 베팅 활동에 VAT가 적용되지만 부가가치세가 적용되는 사람이 수행하는 경우 면제되는 것으로 확인되었습니다.1
암호화폐를 보유하고 있는 스페인 거주자 개인의 경우, 그리고 2018년 세무청에서 발표한 특정 구속력 있는 규정에 따라 암호화폐의 판매 또는 양도 소득(한 유형의 암호화폐를 다른 유형으로 교환하여 얻은 소득 포함)을 처리해야 합니다. 스페인의 과세 측면에서 자본 증가로 간주되며 그에 따라 과세되어야 합니다. 암호화폐와 관련된 특정 활동(예: 광업)은 조세 제도가 다를 수 있으며 스페인에서 조세 목적상 상업 활동(소득세, 사업세 등)으로 처리될 수 있습니다. 스페인 세무 당국은 현재 자산 또는 증여세와 같은 다른 세금과 관련하여 암호화폐와 관련된 조세 제도에 관한 구속력 있는 판결을 제정하고 있습니다.1
스페인은 암호화폐와 관련된 세금 사기를 방지하기 위해 몇 가지 조치를 취했습니다. 이와 관련하여 암호화폐를 관리하는 회사 및 거래소 플랫폼은 소유자 및 거래의 신원에 대한 특정 정보를 제공해야 합니다. 해외에 암호화폐를 보유하고 있는 스페인 거주자는 양식 721을 작성해야 합니다. 이 요구 사항은 곧 승인될 것으로 예상됩니다.1
또한 디지털 신뢰 서비스의 특정 측면에 대한 새로운 규정(법률 6/2020) 또는 사이버 보안 규칙(Royal Decree 43/2021)과 같은 최근 규제 변경 사항이 최근 몇 달 동안 시행되었습니다. 또한 특정 디지털 권리에 대한 스페인의 인식은 현재 스페인 디지털 권리 헌장 제안과 같은 특정 이니셔티브를 통해 강화되고 있습니다. 마지막으로, 블록체인과 같은 회계 기술로 인해 글로벌 금융 부문에 큰 혼란이 야기될 것으로 예상됩니다. 이러한 유형의 기술은 아직 널리 채택되지 않았지만 스페인은 사이버 보안 및 암호화폐를 넘어 많은 영역에서 이를 볼 것으로 예상됩니다.1
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