Diğer yargı alanlarındaki kural ve düzenlemelere bakabilirsiniz.
Ocak 2022'de İspanya, kripto varlıklarının nasıl yayınlandığını düzenleyen kurallar oluşturdu. Diğer şeylerin yanı sıra, bu kurallar, kripto varlık hizmet sağlayıcılarının ve diğer belirli kurum ve kişilerin, 100.000'den fazla yatırımcıyı hedefleyen kripto varlık promosyon kampanyalarını CNMV'ye 10 gün önceden bildirmelerini ve varlıkların temsil ettiği risklerle ilgili sorumluluk reddi beyanlarını içermesini gerektirir. Ayrıca bu yönetmelik, kripto varlıklarla ilgili pazarlama materyallerine uygulanacak ilke ve kuralları belirler. Bunun dışında, fintech ürün ve hizmetlerinin pazarlanmasını düzenleyen belirli bir düzenleyici çerçeve yoktur (5/2015 sayılı Kanun hariç), bu nedenle bu kuruluşlar diğer herhangi bir şirket için geçerli olan pazarlama mevzuatına uymak zorundadır. Belirli pazarlama ilkelerini belirleyen İspanyol Tüketici Yasası ve genel tanıtım yasasına ek olarak, diğer geçerli tanıtım hükümleri, finansal hizmetler için İspanyol e-ticaret ve uzaktan pazarlama yasalarına dahil edilmiştir.1
İspanya'da blok zinciri teknolojisi, kripto para birimleri veya token verilmesiyle ilgili özel bir düzenleme yoktur. Ancak, Avrupa ve İspanyol düzenleyiciler birkaç yıldır bu ürünleri değerlendirmekte ve bunları düzenlemek için bazı adımlar atmaktadır.1
24 Eylül 2020'de Avrupa Komisyonu, Avrupa'nın dijital finans stratejisine ilişkin daha geniş bir yayın grubunun parçası olan kripto varlık piyasaları (MiCA) için önerilen bir düzenlemeyi yayınladı. MiCA, Avrupa içinde veya içinde kripto varlık hizmetleri sağlayan veya kripto varlıkları ihraç eden herhangi bir kuruluş için geçerli olacaktır. Bu, henüz AB düzenlemesine tabi olmayan herhangi bir kripto varlığı için de geçerli olacaktır. Bu, hizmet jetonlarını, ödeme jetonlarını, sabit paraları (veya varlığa bağlı jetonları) ve yeni tanımlanan e-para jetonunu (geleneksel anlamda e-para olmayan ancak geleneksel e-paranın tüm ayırt edici özelliklerine sahip bir jeton) içerecektir. ). . Bu, halihazırda mevcut AB düzenlemelerine tabi olan güvenlik belirteçleri için geçerli olmayacaktır. Ayrıca merkez bankası dijital para birimleri için geçerli olmayacak, ancak anlamlı stabil paralara (Global Stablecoins (GSC)) önemli gereksinimler getirecek. Bu, merkez bankalarının para politikasının kontrolünü elinde tutmasını ve GSC'den algılanan risklere karşı koruma sağlamasını sağlamak için başka bir düzenleyici hareket gibi görünüyor.1
MiCA, bir kripto varlık ihraççısını, kasıtlı olarak geniş bir tanım olan “üçüncü taraflara kripto varlıkları sunan herhangi bir kişi” olarak tanımlar. Tüm ihraççıların, sabit para (veya varlığa bağlı jetonlar) ve e-para jetonları (ödeme jetonları) ihraç edenler için daha katı şartlarla birlikte bir dizi genel şartı karşılaması gerekecektir.1
Ancak, MiCA hala teklif aşamasında ve AB yasama sürecinden geçmesi gerekiyor. 2021 boyunca, ECB, Avrupa Ekonomik ve Sosyal Komitesi ve Avrupa Veri Koruma Müfettişi gibi birkaç Avrupa kuruluşu teklifle ilgili görüşlerini yayınladı. 24 Kasım 2021'de Avrupa Konseyi bu teklife ilişkin tutumunu onayladı. En son taslak, MiCA'nın yürürlüğe girmesini 2024 yılına kadar erteledi.1
ESMA, ICO hakkında iki duyuru yayınladı. Ayrıca CNMV ve BoS, firmaları ve yatırımcıları ICO'lar, kripto para birimleri ve tokenlerin doğasında bulunan kurallar ve riskler konusunda uyardı. Kripto para birimlerine yatırım yapmanın risklerine ilişkin son ortak basın açıklamaları Şubat 2021'de yayınlandı. Aynı şekilde ve yukarıda belirtildiği gibi, CNMV yatırım amaçlı kripto varlıkların reklamını düzenlemektedir (1/2022 Genelgesi aracılığıyla).1
BoS, Beşinci Kara Para Aklamayla Mücadele Direktifinin (AML) İspanya'ya aktarılmasına uygun olarak sanal ve fiat para birimi değişimi sağlayıcıları ve saklama cüzdanı sağlayıcıları için bir kayıt oluşturdu. 29 Ocak 2022'ye kadar BoS'a kaydolması gereken bu sağlayıcılar, artık İspanyol AML yasal rejiminde belirtilen gerekliliklere tabidir.1
İspanya'da kripto para birimlerinin ve tokenlerin vergi muamelesine gelince, Avrupa Adalet Divanı (ECJ) ve İspanyol vergi makamları özel rehberlik sağlasa da net bir cevap yok.1
İspanya KDV ile ilgili olarak, 22 Ekim 2015 tarihli Avrupa Adalet Divanı kararı (C-264/14), kripto para birimleri gibi geleneksel olmayan para birimlerini kullanan işlemlerin 135(1)(e) Maddesi uyarınca KDV'den muaf olduğuna karar verdi. Konsey Direktifi 2006/. 112/EC. Bu nedenle, Avrupa Adalet Divanı'na göre, katma değer vergisine tabi kişiler tarafından gerçekleştirilen kripto para alım satım işlemleri İspanya KDV'sinden muaf olmalıdır. Buna karşılık, bir kripto para birimi oluşturmak için “madencilik” faaliyetleri KDV'ye tabi olmamalıdır. Her iki kriter de İspanyol vergi makamları tarafından, bahis faaliyetlerinin KDV'ye tabi olduğunu ancak katma değer vergisine tabi kişiler tarafından gerçekleştirilmesi halinde KDV'den muaf olduğunu teyit eden belirli zorunlu vergi kararlarında da ayrılmıştır.1
Kripto para sahibi İspanyol vergi mükellefi bireyler için ve Vergi Dairesi tarafından 2018 yılında yayınlanan özel bağlayıcı düzenlemeler uyarınca, kripto para birimlerinin satışından veya transferinden elde edilen gelirler (bir tür kripto para biriminin başka bir kripto para birimiyle takas edilmesinden elde edilenler dahil) işlem görmelidir. İspanya'da vergilendirme açısından bir sermaye artışı olarak ve buna göre vergilendirilmelidir. Kripto para birimleriyle ilgili belirli faaliyetler (örneğin madencilik) farklı bir vergi rejimine sahip olabilir ve potansiyel olarak İspanya'da vergi amaçlı ticari bir faaliyet (gelir vergisi, işletme vergisi vb.) olarak değerlendirilebilir. İspanyol vergi makamları şu anda servet veya hediye vergisi gibi diğer vergilerle ilgili olarak kripto para birimleriyle ilgili vergi rejimine ilişkin bağlayıcı kararlar alıyor.1
İspanya, kripto para birimleri ile ilgili vergi dolandırıcılığını önlemek için bazı önlemler aldı. Bu bağlamda, kripto para birimlerini yöneten şirketlerin yanı sıra değişim platformlarının, sahiplerinin kimlikleri ve işlemler hakkında belirli bilgiler vermesi gerekmektedir. Yurtdışında kripto para birimi bulunan İspanya'da ikamet edenlerin 721 formunu doldurmaları gerekmektedir; bu şartın kısa süre içinde onaylanması bekleniyor.1
Buna ek olarak, dijital güven hizmetlerinin belirli yönlerine ilişkin yeni bir düzenleme (6/2020 sayılı Kanun) veya siber güvenlik kuralları (Kraliyet Kararnamesi 43/2021) gibi son aylarda düzenleyici değişiklikler yürürlüğe girmiştir. Buna ek olarak, İspanya'da belirli dijital hakların tanınması, şu anda, fintech yasal çerçevesi üzerindeki etkileri nedeniyle tümü dikkate alınması gereken bir İspanyol Dijital Haklar Sözleşmesi teklifi gibi belirli girişimler yoluyla geliştirilmektedir. Son olarak, küresel finans sektöründe büyük bir aksaklığın blockchain gibi muhasebe teknolojilerinden kaynaklanması bekleniyor. Bu tür bir teknoloji henüz yaygın olarak benimsenmemiş olsa da, İspanya'nın bunu siber güvenlik ve kripto para birimlerinin ötesinde birçok alanda görmesi bekleniyor.1
İspanya'da sanal para birimleri
Şirketler, vergi hukuku, kripto para mevzuatı, yatırım faaliyetleri konularında işletmeler için kapsamlı hukuk hizmetleri
Yatırım girişim fonlarına avukat olarak katılım, BT alanında M&A girişim anlaşmaları yürütme, iGaming ve işletme varlıkları için destek
FinTech ve Blockchain projeleri için yasal destek
