Megtekintheti más joghatóságok szabályait és előírásait.
2022 januárjában Spanyolország szabályokat állapított meg a kriptoeszközök közzétételére vonatkozóan. Többek között ezek a szabályok megkövetelik a kriptoeszköz-szolgáltatóktól és bizonyos más jogi személyektől és magánszemélyektől, hogy 10 nappal korábban tájékoztassák a CNMV-t azokról a kriptoeszköz-promóciós kampányokról, amelyek több mint 100 000 befektetőt céloznak meg, és az eszközök által jelentett kockázatokra vonatkozó felelősségkizárásokat tartalmaznak. Ezenkívül ez a rendelet megállapítja a kriptoeszközökkel kapcsolatos marketinganyagokra vonatkozó elveket és szabályokat. Ezen túlmenően a fintech termékek és szolgáltatások marketingjét semmilyen speciális szabályozási keret nem szabályozza (az 5/2015 törvény kivételével), így ezeknek a szervezeteknek meg kell felelniük a többi vállalatra vonatkozó marketingjogszabályoknak. A spanyol fogyasztóvédelmi törvényen, amely bizonyos marketing elveket rögzít, és az általános nyilvánosságra vonatkozó törvényen kívül, a pénzügyi szolgáltatásokra vonatkozó spanyol elektronikus kereskedelemről és távértékesítésről szóló törvények más vonatkozó nyilvánosságra vonatkozó rendelkezéseket is tartalmaznak.1
Spanyolországban nincs konkrét szabályozás a blokklánc technológiára, a kriptovalutákra vagy a tokenek kibocsátására. Az európai és spanyol szabályozó hatóságok azonban évek óta értékelik ezeket a termékeket, és tettek néhány lépést a szabályozásuk érdekében.1
2020. szeptember 24-én az Európai Bizottság közzétette a kriptoeszköz-piacok (MiCA) szabályozási javaslatát, amely része az európai digitális pénzügyi stratégiával foglalkozó kiadványok szélesebb sorozatának. A MiCA minden olyan entitásra vonatkozik, amely kriptoeszköz-szolgáltatásokat nyújt vagy kriptoeszközöket bocsát ki Európában vagy azon belül. Ez vonatkozik minden olyan kriptoeszközre is, amely még nem tartozik az uniós szabályozás hatálya alá. Ebbe beletartoznak majd a közüzemi tokenek, fizetési tokenek, stabil érmék (vagy eszközökhöz kapcsolt tokenek) és az újonnan definiált e-pénz token (olyan token, amely nem a hagyományos értelemben vett e-pénz, de rendelkezik a hagyományos e-pénz összes jellemzőjével ). . Ez nem vonatkozik azokra a biztonsági tokenekre, amelyekre már vonatkoznak a jelenlegi EU-szabályok. Ugyancsak nem vonatkozik a központi banki digitális pénznemekre, de jelentős követelményeket támaszt az értelmes stabil érmékre (Global Stablecoins (GSC)). Ez egy újabb szabályozási lépésnek tűnik annak biztosítására, hogy a központi bankok továbbra is kézben tartsák a monetáris politikát, és védekezzenek a Főtitkárság által észlelt kockázatokkal szemben.1
MiCA meghatározása szerint a kriptoeszköz-kibocsátó minden olyan személy, aki „kriptoeszközöket kínál harmadik feleknek”, ami szándékosan tág meghatározás. Minden kibocsátónak meg kell felelnie egy sor általános követelménynek, amelyek szigorúbb követelményeket támasztanak a stabil érmék (vagy eszközökhöz kapcsolódó tokenek) és az e-pénz tokenek (fizetési tokenek) kibocsátói számára.1
MiCA azonban még mindig a javaslat szakaszában van, és át kell esnie az uniós jogalkotási folyamaton. 2021 folyamán több európai szervezet, például az EKB, az Európai Gazdasági és Szociális Bizottság és az Európai Adatvédelmi Felügyelő közzétette véleményét a javaslatról. 2021. november 24-én az Európai Tanács jóváhagyta a javaslattal kapcsolatos álláspontját. A legújabb tervezet 2024-re halasztotta a MiCA hatálybalépését.1
Az ESMA két bejelentést tett közzé az ICO-val kapcsolatban. Ezenkívül a CNMV és a BoS figyelmeztette a cégeket és a befektetőket az ICO-kban, kriptovalutákban és tokenekben rejlő szabályokra és kockázatokra. Utolsó közös sajtónyilatkozatuk a kriptovalutákba történő befektetés kockázatairól 2021 februárjában jelent meg. Hasonló módon és a fent említetteknek megfelelően a CNMV szabályozza a kriptoeszközök befektetési célú reklámozását (az 1/2022. sz. körlevélen keresztül).1
BoS az ötödik pénzmosás elleni irányelv (AML) spanyol nemzeti jogba való átültetésével összhangban létrehozta a virtuális és fiat valutaváltó-szolgáltatók, valamint az őrizetbe vett pénztárca szolgáltatók nyilvántartását. Ezekre a szolgáltatókra, akiknek 2022. január 29-ig regisztrálniuk kellett a BoS-nál, most a spanyol pénzmosás elleni jogi szabályozásban meghatározott követelmények vonatkoznak.1
Ami a kriptovaluták és tokenek spanyolországi adóügyi kezelését illeti, nincs egyértelmű válasz, bár az Európai Bíróság (ECJ) és a spanyol adóhatóság konkrét útmutatást adott.1
Spanyol áfával kapcsolatban az Európai Bíróság 2015. október 22-i ítélete (C-264/14) kimondta, hogy a nem hagyományos valutákkal, például kriptovalutákkal végzett tranzakciók mentesülnek a HÉA alól a rendelet 135. cikke (1) bekezdésének e) pontja értelmében. a Tanács 2006/. 112/EK. Ezért az Európai Bíróság szerint mentesíteni kell a spanyol áfa alól a hozzáadottérték-adó-köteles személyek által kriptovaluták adásvételére irányuló tranzakciókat. Ezzel szemben a kriptovaluta létrehozására irányuló „bányászati” tevékenységeket nem szabad áfa alá vonni. Mindkét kritériumot a spanyol adóhatóság külön kötelező adómegállapításokban különválasztotta, amelyek szintén megerősítették, hogy a fogadási tevékenységek áfakötelesek, de mentesek az alól, ha hozzáadottérték-adó-köteles személyek végzik.1
Kriptovalutákkal rendelkező spanyol adóügyi illetőségű magánszemélyek esetében az Adóhivatal által 2018-ban kiadott kötelező érvényű rendelkezéseknek megfelelően kezelni kell a kriptovaluták eladásából vagy átruházásából származó jövedelmet (beleértve az egyik típusú kriptovaluta másikra cseréjéből származó bevételt is). növelő tőkeként a spanyolországi adózás szempontjából, és ennek megfelelően kell megadóztatni. A kriptovalutákkal kapcsolatos meghatározott tevékenységek (például bányászat) eltérő adórendszerrel rendelkezhetnek, és potenciálisan kereskedelmi tevékenységként kezelhetők adózási szempontból Spanyolországban (jövedelemadó, iparűzési adó stb.). A spanyol adóhatóságok jelenleg kötelező erejű határozatokat hoznak a kriptovalutákkal kapcsolatos adórendszerrel kapcsolatban más adókkal, például a vagyon- vagy ajándékadóval kapcsolatban.1
Spanyolország hozott néhány intézkedést a kriptovalutákkal kapcsolatos adócsalás megelőzésére. E tekintetben a kriptovalutákat kezelő cégeknek, valamint a tőzsdei platformoknak bizonyos információkat kell megadniuk a birtokosok és a tranzakciók kilétéről. Spanyolország azon lakosai, akik külföldön tartanak kriptovalutát, kötelesek kitölteni a 721-es űrlapot; ezt a követelményt várhatóan hamarosan jóváhagyják.1
Emellett az elmúlt hónapokban a legutóbbi szabályozási változások is életbe léptek, mint például a digitális bizalmi szolgáltatások bizonyos vonatkozásaira vonatkozó új szabályozás (6/2020 törvény) vagy a kiberbiztonsági szabályok (43/2021 királyi rendelet). Ezenkívül a konkrét digitális jogok spanyolországi elismerését jelenleg is erősítik bizonyos kezdeményezések révén, mint például a digitális jogok spanyol chartájára vonatkozó javaslat, amelyek mindegyikét figyelembe kell venni a fintech jogi keretre gyakorolt hatásuk miatt. Végül, a globális pénzügyi szektorban várhatóan jelentős fennakadást okoznak a számviteli technológiák, mint például a blokklánc. Bár ezt a fajta technológiát még nem alkalmazzák széles körben, Spanyolországban a kiberbiztonságon és a kriptovalutákon túlmenően számos területen látni fogják.1
Virtuális valuták Spanyolországban
Ügyvédi részvétel befektetési kockázati alapokban, M&A kockázati ügyletek lebonyolítása IT területen, iGaming és üzleti eszközök támogatása
Átfogó jogi szolgáltatások vállalkozások számára társasági, adójog, kriptovaluta törvényhozás, befektetési tevékenység terén
Jogi támogatás FinTech és Blockchain projektekhez
