Galite peržiūrėti kitų jurisdikcijų taisykles ir nuostatas.
2022 m. sausio mėn. Ispanija nustatė taisykles, reglamentuojančias, kaip skelbiamas kriptovaliutų turtas. Be kita ko, pagal šias taisykles reikalaujama, kad kriptovaliutų paslaugų teikėjai ir tam tikri kiti subjektai bei asmenys informuotų CNMV apie kriptovaliutų reklamavimo kampanijas, skirtas daugiau nei 100 000 investuotojų, prieš 10 dienų ir įtrauktų atsisakymus dėl turto keliamos rizikos. Be to, šis reglamentas nustato rinkodaros medžiagai, susijusiai su kriptovaliutų turtu, taikomus principus ir taisykles. Be to, jokia speciali reguliavimo sistema nereglamentuoja fintech produktų ir paslaugų rinkodaros (išskyrus Įstatymą 5/2015), todėl šie subjektai turi laikytis rinkodaros teisės aktų, taikomų bet kuriai kitai įmonei. Be Ispanijos vartotojų įstatymo, kuriame nustatyti tam tikri rinkodaros principai, ir bendro viešinimo įstatymo, į Ispanijos elektroninės prekybos ir nuotolinės rinkodaros įstatymus finansinėms paslaugoms įtrauktos ir kitos taikytinos viešinimo nuostatos.1
Ispanijoje nėra specifinio blokų grandinės technologijos, kriptovaliutų ar žetonų išleidimo reguliavimo. Tačiau Europos ir Ispanijos reguliuotojai jau keletą metų vertina šiuos gaminius ir ėmėsi tam tikrų veiksmų jiems reguliuoti.1
2020 m. rugsėjo 24 d. Europos Komisija paskelbė siūlomą kriptovaliutų rinkų (MiCA) reguliavimą, kuris yra platesnio leidinių apie Europos skaitmeninių finansų strategiją rinkinio dalis. MiCA bus taikoma bet kuriam subjektui, teikiančiam kriptovaliutų turto paslaugas arba išleidžiančiam kriptovaliutų turtą Europoje arba Europoje. Tai taip pat bus taikoma bet kokiam kriptovaliutų turtui, kuriam dar netaikomas ES reglamentas. Tai apims komunalinių paslaugų žetonus, mokėjimo žetonus, stabilias monetas (arba su turtu susietus žetonus) ir naujai apibrėžtą el. pinigų žetoną (žetoną, kuris nėra el. pinigai tradicine prasme, bet turi visus tradicinių el. pinigų požymius ). . Tai nebus taikoma saugumo žetonams, kuriems jau taikomi dabartiniai ES reglamentai. Jis taip pat nebus taikomas centrinių bankų skaitmeninėms valiutoms, tačiau kelia didelius reikalavimus reikšmingoms stabilioms monetoms (Global Stablecoins (GSC)). Atrodo, kad tai dar vienas reguliavimo žingsnis, kuriuo siekiama užtikrinti, kad centriniai bankai toliau kontroliuotų pinigų politiką ir apsisaugotų nuo TGS numanomos rizikos.1
MiCA apibrėžia kriptovaliutų turto išdavėją kaip bet kurį „asmenį, siūlantį kriptovaliutų turtą trečiosioms šalims“, o tai yra sąmoningai platus apibrėžimas. Visi emitentai turės atitikti bendrųjų reikalavimų rinkinį, o stabilių monetų (arba su turtu susietų žetonų) ir elektroninių pinigų žetonų (mokėjimo žetonų) emitentams keliami griežtesni reikalavimai.1
Tačiau MiCA vis dar yra pasiūlymo stadijoje ir turi praeiti ES teisėkūros procesą. 2021 m. kelios Europos organizacijos, tokios kaip ECB, Europos ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas ir Europos duomenų apsaugos inspektorius, paskelbė savo nuomones dėl pasiūlymo. 2021 m. lapkričio 24 d. Europos Vadovų Taryba patvirtino savo poziciją dėl šio pasiūlymo. Pagal naujausią projektą MiCA įsigaliojimas atidėtas iki 2024 m.1
ESMA paskelbė du pranešimus apie ICO. Be to, CNMV ir BoS įspėjo įmones ir investuotojus apie taisykles ir riziką, būdingą ICO, kriptovaliutoms ir žetonams. Paskutinis jų bendras pranešimas spaudai apie investavimo į kriptovaliutas riziką buvo paskelbtas 2021 m. vasario mėn. Taip pat ir kaip minėta aukščiau, CNMV reguliuoja kriptovaliutų reklamavimą investavimo tikslais (aplinkraštis 1/2022).1
BoS sukūrė virtualių ir fiksuotų valiutos keitimo paslaugų teikėjų ir piniginės tiekėjų registrą pagal Ispanijos perkeltą Penktąją kovos su pinigų plovimu direktyvą (AML). Šiems teikėjams, kurie turėjo užsiregistruoti BoS iki 2022 m. sausio 29 d., dabar taikomi Ispanijos AML teisiniame režime nustatyti reikalavimai.1
Kalbant apie kriptovaliutų ir žetonų apmokestinimą Ispanijoje, aiškaus atsakymo nėra, nors Europos Teisingumo Teismas (ETT) ir Ispanijos mokesčių institucijos pateikė konkrečias gaires.1
Dėl Ispanijos PVM 2015 m. spalio 22 d. Europos Teisingumo Teismo sprendimas (C-264/14) nusprendė, kad sandoriai, naudojant netradicines valiutas, pavyzdžiui, kriptovaliutos, yra atleidžiami nuo PVM pagal 135 straipsnio 1 dalies e punktą. Tarybos direktyva 2006/. 112/EB. Todėl, Europos Teisingumo Teismo nuomone, kriptovaliutų pardavimo ir pirkimo sandoriai, kuriuos atlieka pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinami asmenys, turėtų būti atleisti nuo Ispanijos PVM. Priešingai, „kasybos“ veikla, kuria siekiama sukurti kriptovaliutą, neturėtų būti apmokestinama PVM. Abu kriterijus taip pat išskyrė Ispanijos mokesčių institucijos konkrečiuose privalomuose mokesčių sprendimuose, kuriuose taip pat patvirtinta, kad lažybų veikla yra apmokestinama PVM, bet yra atleista nuo jo, jei ją vykdo asmenys, apmokestinami pridėtinės vertės mokesčiu.1
Ispanijos mokesčių rezidentams, turintiems kriptovaliutas, pagal specialius Mokesčių agentūros 2018 m. išleistus privalomus nuostatus, pajamos iš kriptovaliutų pardavimo ar perleidimo (įskaitant gautas pakeitus vienos rūšies kriptovaliutą kitai) turi būti apskaitomos. kaip didinamasis kapitalas apmokestinimo Ispanijoje požiūriu, ir turėtų būti atitinkamai apmokestinamas. Konkreti su kriptovaliutomis susijusi veikla (pavyzdžiui, kasyba) gali turėti skirtingą mokesčių režimą ir Ispanijoje mokesčių tikslais gali būti traktuojama kaip komercinė veikla (pajamų mokestis, verslo mokestis ir kt.). Ispanijos mokesčių institucijos šiuo metu priima įpareigojančius sprendimus dėl mokesčių režimo, susijusio su kriptovaliutomis, susijusiais su kitais mokesčiais, tokiais kaip turto arba dovanų mokestis.1
Ispanija ėmėsi tam tikrų priemonių, kad užkirstų kelią mokestiniam sukčiavimui, susijusiam su kriptovaliutomis. Šiuo atžvilgiu įmonės, valdančios kriptovaliutas, taip pat mainų platformos, privalo pateikti tam tikrą informaciją apie turėtojų tapatybę ir sandorius. Ispanijos gyventojai, turintys kriptovaliutų užsienyje, privalo užpildyti 721 formą; šis reikalavimas netrukus turėtų būti patvirtintas.1
Be to, pastaraisiais mėnesiais įsigaliojo naujausi reguliavimo pakeitimai, pavyzdžiui, naujas reglamentas dėl tam tikrų skaitmeninių patikimumo paslaugų aspektų (Įstatymas 6/2020) arba kibernetinio saugumo taisyklės (Karališkasis dekretas 43/2021). Be to, Ispanijoje konkrečių skaitmeninių teisių pripažinimas šiuo metu gerinamas įgyvendinant tam tikras iniciatyvas, pvz., pasiūlymą dėl Ispanijos skaitmeninių teisių chartijos, į kurias reikėtų atsižvelgti dėl jų poveikio fintech teisinei sistemai. Galiausiai, tikimasi, kad didelį pasaulio finansų sektoriaus sutrikimą sukels tokios apskaitos technologijos kaip „blockchain“. Nors tokio tipo technologijos dar nėra plačiai pritaikytos, tikimasi, kad Ispanija ją išvys daugelyje sričių, be kibernetinio saugumo ir kriptovaliutų.1
Virtualios valiutos Ispanijoje
Dalyvavimas kaip teisininkas investicinių rizikos fondų veikloje, susijungimų ir įsigijimų sandorių sudarymas IT srityje, iGaming ir verslo turto palaikymas
Visapusiškos teisinės paslaugos verslui įmonių, mokesčių teisės, kriptovaliutų teisės aktų, investicinės veiklos klausimais
Teisinė pagalba FinTech ir Blockchain projektams
