يمكنك الاطلاع على القواعد واللوائح في ولايات قضائية أخرى.
في يناير 2022 ، وضعت إسبانيا قواعد تحكم كيفية نشر أصول التشفير. من بين أشياء أخرى ، تتطلب هذه القواعد من مزودي خدمات الأصول المشفرة وبعض الكيانات والأفراد الآخرين إبلاغ CNMV بالحملات الترويجية للأصول المشفرة التي تستهدف أكثر من 100000 مستثمر قبل 10 أيام وتتضمن إخلاء المسؤولية فيما يتعلق بالمخاطر التي تمثلها الأصول. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد هذه اللائحة المبادئ والقواعد المطبقة على المواد التسويقية المتعلقة بأصول التشفير. بصرف النظر عن هذا ، لا يوجد إطار تنظيمي محدد يحكم تسويق منتجات وخدمات التكنولوجيا المالية (باستثناء قانون 5/2015) ، لذلك يجب على هذه الكيانات الامتثال لتشريعات التسويق المطبقة على أي شركة أخرى. بالإضافة إلى قانون المستهلك الإسباني ، الذي يضع بعض مبادئ التسويق ، وقانون الدعاية العامة ، يتم تضمين أحكام الدعاية الأخرى المعمول بها في قوانين التجارة الإلكترونية والتسويق عن بعد الإسبانية للخدمات المالية.1
في إسبانيا ، لا يوجد تنظيم محدد لتقنية blockchain أو العملات المشفرة أو إصدار الرموز المميزة. ومع ذلك ، يقوم المنظمون الأوروبيون والإسبانيون بتقييم هذه المنتجات لعدة سنوات واتخذوا بعض الخطوات لتنظيمها.1
في 24 سبتمبر 2020 ، نشرت المفوضية الأوروبية لائحة مقترحة لأسواق الأصول المشفرة (MiCA) ، والتي تعد جزءًا من مجموعة أوسع من المنشورات حول استراتيجية التمويل الرقمي في أوروبا. سيتم تطبيق MiCA على أي كيان يقدم خدمات الأصول المشفرة أو يصدر أصولًا مشفرة في أوروبا أو داخلها. سينطبق هذا أيضًا على أي أصل تشفير لا يخضع بعد للوائح الاتحاد الأوروبي. سيشمل ذلك الرموز المميزة للمرافق ، ورموز الدفع ، والعملات المستقرة (أو الرموز المميزة المرتبطة بالأصول) ، ورمز النقود الإلكترونية المحدد حديثًا (رمز مميز ليس نقودًا إلكترونية بالمعنى التقليدي ، ولكنه يحتوي على جميع السمات المميزة للنقود الإلكترونية التقليدية ). . لن ينطبق هذا على الرموز الأمنية التي تخضع بالفعل للوائح الاتحاد الأوروبي الحالية. لن ينطبق أيضًا على العملات الرقمية للبنك المركزي ، ولكنه يفرض متطلبات كبيرة على العملات المستقرة ذات المعنى (Global Stablecoins (GSC)). يبدو أن هذه خطوة تنظيمية أخرى لضمان بقاء البنوك المركزية في السيطرة على السياسة النقدية والحماية من المخاطر المتصورة من GSC.1
يُعرِّف MiCA مُصدر الأصول المشفرة بأنه "أي شخص يقدم أصول تشفير لأطراف ثالثة" ، وهو تعريف واسع عن قصد. سيحتاج جميع المُصدرين إلى تلبية مجموعة من المتطلبات العامة ، مع متطلبات أكثر صرامة لمُصدري العملات المستقرة (أو الرموز المميزة المرتبطة بالأصول) ورموز النقود الإلكترونية (رموز الدفع).1
ومع ذلك ، لا تزال MiCA في مرحلة الاقتراح ويجب أن تمر عبر العملية التشريعية للاتحاد الأوروبي. خلال عام 2021 ، نشرت العديد من المنظمات الأوروبية مثل البنك المركزي الأوروبي واللجنة الاقتصادية والاجتماعية الأوروبية ومفتش حماية البيانات الأوروبي آراءها حول الاقتراح. في 24 نوفمبر 2021 ، وافق المجلس الأوروبي على موقفه من هذا الاقتراح. أحدث مسودة تأخير دخول MiCA حيز التنفيذ حتى عام 2024.1
أصدرت ESMA إعلانين عن ICO. بالإضافة إلى ذلك ، حذرت CNMV و BoS الشركات والمستثمرين من القواعد والمخاطر الكامنة في ICO والعملات المشفرة والرموز. نُشر آخر بيان صحفي مشترك عن مخاطر الاستثمار في العملات المشفرة في فبراير 2021. على نفس المنوال وكما ذكر أعلاه ، تنظم CNMV الإعلان عن الأصول المشفرة لأغراض الاستثمار (من خلال المنشور 1/2022).1
أنشأ بنك BoS سجلاً لموفري خدمات صرف العملات الافتراضية والورقية ومزودي محافظ الحراسة بما يتماشى مع التحويل الإسباني للتوجيه الخامس لمكافحة غسل الأموال (AML). هؤلاء المزودون ، الذين اضطروا للتسجيل في BoS بحلول 29 يناير 2022 ، يخضعون الآن للمتطلبات المنصوص عليها في النظام القانوني الإسباني لمكافحة غسل الأموال.1
فيما يتعلق بالمعاملة الضريبية للعملات المشفرة والرموز في إسبانيا ، لا توجد إجابة واضحة ، على الرغم من أن محكمة العدل الأوروبية (ECJ) وسلطات الضرائب الإسبانية قد قدمت إرشادات محددة.1
فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة الإسبانية ، حكم حكم محكمة العدل الأوروبية الصادر في 22 أكتوبر 2015 (C-264/14) بأن المعاملات التي تستخدم العملات غير التقليدية مثل العملات المشفرة معفاة من ضريبة القيمة المضافة وفقًا للمادة 135 (1) (هـ) من توجيه المجلس 2006 /. 112 / إي سي. لذلك ، وفقًا لمحكمة العدل الأوروبية ، يجب إعفاء معاملات بيع وشراء العملات المشفرة التي يقوم بها الأشخاص الخاضعون لضريبة القيمة المضافة من ضريبة القيمة المضافة الإسبانية. في المقابل ، يجب ألا تخضع أنشطة "التعدين" لإنشاء عملة مشفرة لضريبة القيمة المضافة. تم فصل كلا المعيارين أيضًا من قبل سلطات الضرائب الإسبانية في أحكام ضريبية إلزامية محددة ، والتي أكدت أيضًا أن أنشطة الرهان تخضع لضريبة القيمة المضافة ولكنها معفاة منها إذا قام بها أشخاص خاضعون لضريبة القيمة المضافة.1
بالنسبة للأفراد المقيمين في الضرائب الإسبانية الذين يمتلكون عملات مشفرة ، ووفقًا للوائح ملزمة محددة صادرة عن وكالة الضرائب في عام 2018 ، يجب التعامل مع الدخل من بيع أو تحويل العملات المشفرة (بما في ذلك تلك التي تم الحصول عليها من تبادل نوع واحد من العملات المشفرة مقابل نوع آخر) كزيادة في رأس المال من حيث الضرائب في إسبانيا ، ويجب أن تخضع للضريبة وفقًا لذلك. قد يكون للأنشطة المحددة المتعلقة بالعملات المشفرة (على سبيل المثال ، التعدين) نظام ضريبي مختلف ومن المحتمل أن تعامل كنشاط تجاري للأغراض الضريبية في إسبانيا (ضريبة الدخل ، وضريبة الأعمال ، وما إلى ذلك). تقوم سلطات الضرائب الإسبانية حاليًا بسن أحكام ملزمة فيما يتعلق بالنظام الضريبي المتعلق بالعملات المشفرة فيما يتعلق بالضرائب الأخرى مثل ضريبة الثروة أو الهدايا.1
اتخذت إسبانيا بعض الإجراءات لمنع الاحتيال الضريبي المتعلق بالعملات المشفرة. في هذا الصدد ، يتعين على الشركات التي تدير العملات المشفرة ، وكذلك منصات التبادل ، تقديم معلومات معينة حول هوية أصحابها والمعاملات. يُطلب من المقيمين في إسبانيا الذين لديهم عملات مشفرة محتفظ بها في الخارج إكمال نموذج 721 ؛ من المتوقع الموافقة على هذا المطلب قريبًا.1
بالإضافة إلى ذلك ، دخلت التغييرات التنظيمية الأخيرة حيز التنفيذ في الأشهر الأخيرة ، مثل لائحة جديدة بشأن جوانب معينة من خدمات الثقة الرقمية (القانون 6/2020) أو قواعد الأمن السيبراني (المرسوم الملكي 43/2021). بالإضافة إلى ذلك ، يتم حاليًا تعزيز الاعتراف في إسبانيا بحقوق رقمية محددة من خلال بعض المبادرات مثل اقتراح الميثاق الإسباني للحقوق الرقمية ، والتي يجب أخذها جميعًا في الاعتبار نظرًا لتأثيرها على الإطار القانوني للتكنولوجيا المالية. أخيرًا ، من المتوقع أن يحدث اضطراب كبير في القطاع المالي العالمي بسبب تقنيات المحاسبة مثل blockchain. على الرغم من أن هذا النوع من التكنولوجيا لم يتم اعتماده على نطاق واسع حتى الآن ، فمن المتوقع أن تراه إسبانيا في العديد من المجالات خارج الأمن السيبراني والعملات المشفرة.1
الدعم القانوني لمشروعات FinTech و Blockchain
نحن نعمل مع الشركات الدولية الصغيرة والمتوسطة والشركات الناشئة وشركات الاتصالات
خدمات قانونية شاملة للشركات في مجال الشركات وقانون الضرائب وتشريعات العملات المشفرة وأنشطة الاستثمار
