Saate vaadata teiste jurisdiktsioonide eeskirju ja eeskirju.
2022. aasta jaanuaris kehtestas Hispaania reeglid, mis reguleerivad krüptovarade avaldamist. Muuhulgas nõuavad need reeglid, et krüptovara teenusepakkujad ning teatud muud juriidilised isikud ja isikud teavitaksid CNMV-d rohkem kui 100 000 investorile suunatud krüptovara reklaamikampaaniatest 10 päeva ette ja sisaldavad lahtiütlusi varadega kaasnevate riskide kohta. Lisaks kehtestab käesolev määrus krüptovaradega seotud turundusmaterjalide suhtes kohaldatavad põhimõtted ja reeglid. Peale selle ei reguleeri fintech-toodete ja -teenuste turustamist ükski konkreetne regulatiivne raamistik (välja arvatud seadus 5/2015), seega peavad need üksused järgima mis tahes muu ettevõtte suhtes kohaldatavaid turundusalaseid õigusakte. Lisaks Hispaania tarbijaseadusele, mis sätestab teatud turunduspõhimõtted, ja üldisele avalikustamise seadusele on Hispaania finantsteenuste e-kaubanduse ja kaugturunduse seadustesse kaasatud ka muid kohaldatavaid avalikustamissätteid.1
Hispaanias puudub konkreetne regulatsioon plokiahela tehnoloogia, krüptovaluutade ega žetoonide väljastamise kohta. Euroopa ja Hispaania reguleerivad asutused on aga neid tooteid hinnanud juba mitu aastat ja astunud samme nende reguleerimiseks.1
24. septembril 2020 avaldas Euroopa Komisjon krüptovaraturgude (MiCA) regulatsiooni ettepaneku, mis on osa Euroopa digitaalse rahanduse strateegiat käsitlevate väljaannete laiemast komplektist. MiCA rakendub kõigile üksustele, kes pakuvad krüptovarateenuseid või emiteerivad krüptovarasid Euroopas või Euroopas. See kehtib ka kõigi krüptovarade kohta, mis veel ei allu EL-i regulatsioonidele. See hõlmab kasulikke märke, maksemärke, stabiilseid münte (või varadega seotud märke) ja äsja määratletud e-raha märke (märk, mis ei ole e-raha traditsioonilises tähenduses, kuid millel on kõik traditsioonilise e-raha tunnused ). . See ei kehti turvamärkide kohta, mille suhtes kehtivad juba kehtivad EL-i määrused. See ei kehti ka keskpanga digitaalsete valuutade kohta, kuid seab olulised nõuded tähenduslikele stabiilsetele müntidele (Global Stablecoins (GSC)). See näib olevat järjekordne regulatiivne samm tagamaks, et keskpangad jäävad rahapoliitika üle kontrolli ja kaitsevad peasekretariaadi poolt tajutavate riskide eest.1
MiCA määratleb krüptovarade väljaandja kui "isiku, kes pakub krüptovarasid kolmandatele isikutele", mis on tahtlikult lai määratlus. Kõik emitendid peavad täitma üldnõudeid, mis on rangemad nõuded stabiilsete müntide (või varadega seotud žetoonide) ja e-raha žetoonide (maksemärkide) emitentidele.1
MiCA on aga alles ettepaneku staadiumis ja peab läbima ELi seadusandliku protsessi. 2021. aasta jooksul avaldasid ettepaneku kohta oma arvamused mitmed Euroopa organisatsioonid, nagu EKP, Euroopa Majandus- ja Sotsiaalkomitee ning Euroopa Andmekaitseinspektor. 24. novembril 2021 kiitis Euroopa Ülemkogu heaks oma seisukoha selle ettepaneku kohta. Viimane eelnõu lükkas MiCA jõustumise edasi 2024. aastani.1
ESMA on ICO kohta avaldanud kaks teadet. Lisaks hoiatasid CNMV ja BoS ettevõtteid ja investoreid ICO-dele, krüptovaluutadele ja žetoonidele omaste reeglite ja riskide eest. Nende viimane ühine pressiavaldus krüptovaluutadesse investeerimise riskide kohta avaldati 2021. aasta veebruaris. Samamoodi ja nagu eespool mainitud, reguleerib CNMV krüptovarade reklaamimist investeerimise eesmärgil (ringkirja 1/2022 kaudu).1
BoS on loonud virtuaalsete ja fiat-valuutavahetuse pakkujate ning rahakottide pakkujate registri kooskõlas viienda rahapesuvastase direktiivi (AML) ülevõtmisega Hispaanias. Nendele teenusepakkujatele, kes pidid end BoS-is registreerima 29. jaanuariks 2022, kehtivad nüüd Hispaania rahapesuvastase võitluse õigusrežiimis sätestatud nõuded.1
Mis puudutab krüptovaluutade ja žetoonide maksustamist Hispaanias, siis selget vastust pole, kuigi Euroopa Kohus (ECJ) ja Hispaania maksuamet on andnud konkreetsed juhised.1
Seoses Hispaania käibemaksuga otsustas Euroopa Kohtu 22. oktoobri 2015. aasta otsus (C-264/14), et tehingud, milles kasutatakse ebatraditsioonilisi valuutasid, nagu krüptovaluutad, on käibemaksust vabastatud vastavalt lepingu artikli 135 lõike 1 punktile e. nõukogu direktiiv 2006/. 112/EÜ. Seetõttu tuleks Euroopa Kohtu hinnangul käibemaksuga maksustatavate isikute krüptovaluutade müügi- ja ostutehingud vabastada Hispaania käibemaksust. Seevastu krüptovaluuta loomiseks tehtavad kaevandamised ei peaks olema käibemaksuga maksustatud. Mõlemad kriteeriumid on eraldanud Hispaania maksuamet ka konkreetsetes kohustuslikes maksuotsustes, millega kinnitati samuti, et kihlveotegevus on käibemaksuga maksustatud, kuid on sellest vabastatud, kui seda teevad käibemaksukohustuslased.1
Hispaania maksuresidendist isikute puhul, kes omavad krüptovaluutat, tuleb vastavalt maksuameti 2018. aastal välja antud konkreetsetele siduvatele määrustele käsitleda krüptovaluutade müügist või ülekandmisest saadud tulu (sealhulgas tulu, mis on saadud üht tüüpi krüptovaluuta vahetamisest teise vastu). Hispaania maksustamise seisukohast suurendatud kapitalina ja seda tuleks vastavalt maksustada. Krüptovaluutadega seotud konkreetsetel tegevustel (nt kaevandamine) võib olla erinev maksurežiim ja neid võidakse Hispaanias maksustamise eesmärgil käsitleda äritegevusena (tulumaks, ettevõtlusmaks jne). Hispaania maksuamet kehtestab praegu siduvaid otsuseid krüptovaluutadega seotud maksurežiimi kohta seoses muude maksudega, nagu vara- või kinkemaks.1
Hispaania on võtnud kasutusele mõned meetmed krüptorahadega seotud maksupettuste ärahoidmiseks. Sellega seoses peavad krüptovaluutasid haldavad ettevõtted ja ka vahetusplatvormid esitama teatud teavet omanike ja tehingute kohta. Hispaania elanikud, kelle krüptovaluutat hoitakse välismaal, peavad täitma vormi 721; see nõue kiidetakse peagi heaks.1
Lisaks on viimastel kuudel jõustunud hiljutised regulatiivsed muudatused, näiteks uus määrus digitaalsete usaldusteenuste teatud aspektide kohta (seadus 6/2020) või küberturvalisuse reeglid (kuninglik dekreet 43/2021). Lisaks sellele tõhustatakse Hispaanias konkreetsete digitaalsete õiguste tunnustamist praegu teatud algatuste kaudu, nagu näiteks Hispaania digitaalõiguste harta ettepanek, mida tuleks kõiki arvesse võtta, kuna need mõjutavad fintechi õigusraamistikku. Lõpetuseks võib öelda, et suure häire ülemaailmses finantssektoris põhjustavad eeldatavasti raamatupidamistehnoloogiad nagu plokiahel. Kuigi seda tüüpi tehnoloogiat pole veel laialdaselt kasutusele võetud, eeldatakse, et Hispaania näeb seda paljudes valdkondades peale küberturvalisuse ja krüptovaluutade.1
Virtuaalsed valuutad Hispaanias
Advokaadina osalemine investeerimisriskifondides, ühinemis- ja ülevõtmistehingute läbiviimine IT valdkonnas, iGamingu ja ärivarade toetamine
Põhjalikud õigusteenused ettevõtetele äriühingute, maksuõiguse, krüptovaluutat käsitlevate õigusaktide ja investeerimistegevuse alal
FinTechi ja Blockchaini projektide juriidiline tugi
