Puteți consulta regulile și reglementările din alte jurisdicții.
În ianuarie 2022, Spania a stabilit reguli care reglementează modul în care sunt publicate criptoactivele. Printre altele, aceste reguli impun furnizorilor de servicii de criptoactive și anumitor alte entități și persoane fizice să informeze CNMV cu privire la campaniile promoționale de criptoactive care vizează mai mult de 100.000 de investitori cu 10 zile înainte și includ declinări de răspundere cu privire la riscurile pe care le reprezintă activele. În plus, acest regulament stabilește principiile și regulile aplicabile materialelor de marketing referitoare la activele cripto. În afară de aceasta, nici un cadru de reglementare specific nu reglementează comercializarea produselor și serviciilor fintech (cu excepția Legii 5/2015), astfel încât aceste entități trebuie să respecte legislația de marketing aplicabilă oricărei alte companii. Pe lângă Legea spaniolă a consumatorilor, care stabilește anumite principii de marketing și legea generală de publicitate, alte dispoziții aplicabile în materie de publicitate sunt incluse în legile spaniole privind comerțul electronic și marketingul la distanță pentru serviciile financiare.1
În Spania, nu există o reglementare specifică privind tehnologia blockchain, criptomonede sau emiterea de jetoane. Cu toate acestea, autoritățile de reglementare europene și spaniole au evaluat aceste produse de câțiva ani și au luat câțiva pași pentru a le reglementa.1
La 24 septembrie 2020, Comisia Europeană a publicat o propunere de reglementare a piețelor de cripto-active (MiCA), care face parte dintr-un set mai larg de publicații privind strategia europeană de finanțare digitală. MiCA se va aplica oricărei entități care furnizează servicii de cripto-active sau emite cripto-active în sau în interiorul Europei. Acest lucru se va aplica și oricărui activ cripto care nu este încă supus reglementărilor UE. Acestea vor include jetoane utilitare, jetoane de plată, stablecoins (sau jetoane legate de active) și tokenul de bani electronici nou definit (un jeton care nu este monedă electronică în sensul tradițional, dar are toate semnele distinctive ale monedei electronice tradiționale). ). . Acest lucru nu se va aplica jetoanelor de securitate care sunt deja supuse reglementărilor UE actuale. De asemenea, nu se va aplica monedelor digitale ale băncilor centrale, dar impune cerințe semnificative pentru monedele stabile semnificative (Global Stablecoins (GSC)). Aceasta pare a fi încă o mișcare de reglementare pentru a se asigura că băncile centrale rămân în controlul politicii monetare și se protejează împotriva riscurilor percepute din partea GSC.1
MiCA definește un emitent de cripto active ca orice „persoană care oferă cripto active terților”, care este o definiție intenționat largă. Toți emitenții vor trebui să îndeplinească un set de cerințe generale, cu cerințe mai stricte pentru emitenții de monede stabile (sau jetoane legate de active) și jetoane de bani electronici (jetoane de plată).1
Cu toate acestea, MiCA este încă în faza de propunere și trebuie să treacă prin procesul legislativ UE. Pe parcursul anului 2021, mai multe organizații europene precum BCE, Comitetul Economic și Social European și Inspectorul European pentru Protecția Datelor și-au publicat opiniile cu privire la propunere. La 24 noiembrie 2021, Consiliul European și-a aprobat poziția cu privire la această propunere. Cel mai recent proiect a amânat intrarea în vigoare a MiCA până în 2024.1
ESMA a lansat două anunțuri despre ICO. În plus, CNMV și BoS au avertizat firmele și investitorii cu privire la regulile și riscurile inerente ICO-urilor, criptomonedelor și token-urilor. Ultima lor declarație de presă comună privind riscurile investiției în criptomonede a fost publicată în februarie 2021. În același sens și așa cum s-a menționat mai sus, CNMV reglementează publicitatea criptoactivelor în scop investițional (prin Circulara 1/2022).1
BoS a creat un registru al furnizorilor de schimb valutar virtual și fiat și al furnizorilor de portofel cu custodie, în conformitate cu transpunerea spaniolă a celei de-a cincea directive împotriva spălării banilor (AML). Acești furnizori, care trebuiau să se înregistreze la BoS până la 29 ianuarie 2022, sunt acum supuși cerințelor stabilite în regimul juridic spaniol AML.1
În ceea ce privește tratamentul fiscal al criptomonedelor și jetoanelor în Spania, nu există un răspuns clar, deși Curtea Europeană de Justiție (CEJ) și autoritățile fiscale spaniole au oferit îndrumări specifice.1
În ceea ce privește TVA-ul spaniol, hotărârea Curții Europene de Justiție din 22 octombrie 2015 (C-264/14) a decis că tranzacțiile care utilizează monede netradiționale, cum ar fi criptomonede, sunt scutite de TVA în conformitate cu articolul 135 alineatul (1) litera (e) din Directiva Consiliului 2006/. 112/CE. Prin urmare, potrivit Curții Europene de Justiție, tranzacțiile de vânzare și cumpărare de criptomonede efectuate de persoane supuse taxei pe valoarea adăugată ar trebui să fie scutite de TVA spaniol. În schimb, activitățile de „mining” pentru a crea o criptomonedă nu ar trebui să fie supuse TVA-ului. Ambele criterii au fost, de asemenea, separate de autoritățile fiscale spaniole în anumite decizii fiscale obligatorii, care au confirmat, de asemenea, că activitățile de pariuri sunt supuse TVA-ului, dar sunt scutite de acesta dacă sunt efectuate de persoane supuse taxei pe valoarea adăugată.1
Pentru persoanele fizice rezidente fiscale spaniole care dețin criptomonede și în conformitate cu reglementările obligatorii specifice emise de Agenția Fiscală în 2018, veniturile din vânzarea sau transferul de criptomonede (inclusiv cele obținute din schimbul unui tip de criptomonedă cu altul) trebuie tratate ca majorare de capital în ceea ce privește impozitarea în Spania și ar trebui să fie impozitate în consecință. Activitățile specifice legate de criptomonede (de exemplu, minerit) pot avea un regim fiscal diferit și pot fi tratate ca o activitate comercială în scopuri fiscale în Spania (impozit pe venit, impozit pe afaceri etc.). Autoritățile fiscale spaniole adoptă în prezent hotărâri obligatorii cu privire la regimul fiscal legat de criptomonede în legătură cu alte taxe precum impozitul pe avere sau pe cadouri.1
Spania a luat unele măsuri pentru a preveni frauda fiscală legată de criptomonede. În acest sens, companiile care gestionează criptomonede, precum și platformele de schimb, sunt obligate să furnizeze anumite informații despre identitatea deținătorilor și tranzacții. Rezidenții din Spania cu criptomonede deținute în străinătate trebuie să completeze formularul 721; se așteaptă ca această cerință să fie aprobată în curând.1
În plus, în ultimele luni au intrat în vigoare modificări recente de reglementare, precum o nouă reglementare privind anumite aspecte ale serviciilor digitale de încredere (Legea 6/2020) sau regulile de securitate cibernetică (Decretul Regal 43/2021). În plus, recunoașterea în Spania a unor drepturi digitale specifice este în prezent îmbunătățită prin anumite inițiative, cum ar fi propunerea pentru o Cartă spaniolă a drepturilor digitale, toate acestea ar trebui luate în considerare datorită impactului lor asupra cadrului juridic fintech. În cele din urmă, se așteaptă ca o perturbare majoră în sectorul financiar global să fie cauzată de tehnologiile contabile precum blockchain-ul. Deși acest tip de tehnologie nu este încă adoptat pe scară largă, se așteaptă ca Spania să îl vadă în multe domenii, dincolo de securitatea cibernetică și criptomonede.1
Asistență juridică pentru proiecte FinTech și Blockchain
Lucrăm pentru întreprinderi mici și mijlocii internaționale, start-up-uri și companii de telecomunicații
Servicii juridice cuprinzătoare pentru afaceri cu privire la legislația corporativă, fiscală, criptomonede, activități de investiții
