Вы можете посмотреть правила и регулирование в других юрисдикциях.
В январе 2022 года Испания установила правила, регулирующие порядок публикации криптоактивов. Среди прочего, эти правила обязывают поставщиков услуг криптоактивов и некоторых других юридических и физических лиц информировать CNMV о рекламных кампаниях криптоактивов, которые нацелены на более чем 100 000 инвесторов, за 10 дней и включать предупреждения об отказе от ответственности в отношении рисков, которые представляют активы. Кроме того, этот регламент устанавливает принципы и правила, применимые к маркетинговым материалам, касающимся криптоактивов. Помимо этого, никакая конкретная нормативно-правовая база не регулирует маркетинг финтех-продуктов и услуг (за исключением Закона 5/2015), поэтому эти организации должны соблюдать законодательство о маркетинге, применимое к любой другой компании. Помимо Закона Испании о потребителях, который устанавливает определенные принципы маркетинга, и общего закона о публичности, другие применимые положения о публичности включены в испанские законы об электронной торговле и дистанционном маркетинге финансовых услуг.1
В Испании нет специального регулирования технологии блокчейн, криптовалют или выпуска токенов. Тем не менее, европейские и испанские регулирующие органы оценивали эти продукты в течение нескольких лет и предприняли некоторые шаги по их регулированию.1
24 сентября 2020 года Европейская комиссия опубликовала предлагаемое регулирование рынков криптоактивов (MiCA), которое является частью более широкого набора публикаций по стратегии цифровых финансов Европы. MiCA будет применяться к любому лицу, которое предоставляет услуги криптоактивов или выпускает криптоактивы в Европе или в Европе. Это также будет применяться к любому криптоактиву, который еще не подпадает под регулирование ЕС. Это будет включать служебные токены, платежные токены, стейблкоины (или токены, привязанные к активам) и недавно определенный токен электронных денег (токен, который не является электронными деньгами в традиционном смысле, но имеет все признаки традиционных электронных денег). . Это не будет применяться к токенам безопасности, на которые уже распространяются действующие правила ЕС. Он также не будет применяться к цифровым валютам центрального банка, но налагает существенные требования на значимые стейблкоины (глобальные стейблкоины (GSC)). Это, по-видимому, еще один шаг регулирования, чтобы обеспечить сохранение контроля центральных банков над денежно-кредитной политикой и защитить от предполагаемых рисков с GSC.1
MiCA определяет эмитента криптоактивов как любое «лицо, которое предлагает криптоактивы третьим сторонам», что является намеренно широким определением. Все эмитенты должны будут соответствовать ряду общих требований, при этом к эмитентам стейблкоинов (или токенов, привязанных к активам) и токенов электронных денег (платежных токенов) будут применяться более строгие требования.1
Тем не менее, MiCA все еще находится на стадии предложения и должен пройти законодательный процесс ЕС. В течение 2021 года несколько европейских организаций, таких как ЕЦБ, Европейский экономический и социальный комитет и Европейский инспектор по защите данных, опубликовали свои мнения по этому предложению. 24 ноября 2021 года Европейский совет утвердил свою позицию по этому предложению. Последний проект отложил вступление в силу MiCA до 2024 года.1
ESMA опубликовала два заявления об ICO. Кроме того, CNMV и BoS предупредили фирмы и инвесторов о правилах и рисках, присущих ICO, криптовалютам и токенам. Их последнее совместное заявление для прессы о рисках инвестиций в криптовалюту было опубликовано в феврале 2021 года. В том же духе и, как упоминалось выше, CNMV регулирует рекламу криптоактивов в инвестиционных целях (посредством Циркуляра 1/2022).1
BoS создал реестр провайдеров, занимающихся обменом виртуальных и фиатных валют, а также провайдеров кастодиальных кошельков в соответствии с переносом в испанское законодательство Пятой директивы по борьбе с отмыванием денег (AML). Эти провайдеры, которые должны были зарегистрироваться в BoS до 29 января 2022 года, теперь подчиняются требованиям, изложенным в испанском правовом режиме AML.1
Что касается налогового режима криптовалют и токенов в Испании, то здесь нет однозначного ответа, хотя Европейский суд (ECJ) и испанские налоговые органы предоставили конкретные рекомендации.1
Что касается испанского НДС, решение Европейского суда от 22 октября 2015 г. (C-264/14) постановило, что операции с использованием нетрадиционных валют, таких как криптовалюты, освобождаются от НДС в соответствии со статьей 135(1)(e) Директивы Совета 2006/. 112/ЕС. Поэтому, по мнению Европейского суда, сделки купли-продажи криптовалют, осуществляемые лицами, облагаемыми налогом на добавленную стоимость, должны быть освобождены от испанского НДС. Напротив, деятельность по «майнингу» для создания криптовалюты не должна облагаться НДС. Оба критерия также были разделены испанскими налоговыми органами в конкретных обязательных налоговых постановлениях, в которых также было подтверждено, что деятельность по размещению ставок подлежит обложению НДС, но освобождается от него, если осуществляется лицами, облагаемыми налогом на добавленную стоимость.1
Для физических лиц-налоговых резидентов Испании, владеющих криптовалютами, и в соответствии с конкретными обязательными постановлениями, изданными Налоговым агентством в 2018 году, доход от продажи или передачи криптовалют (в том числе полученный в результате обмена одного типа криптовалюты на другой) должен считаться как прирост капитала с точки зрения налогообложения в Испании, и должны облагаться налогом соответственно. Конкретные виды деятельности, связанные с криптовалютами (например, добыча полезных ископаемых), могут иметь другой налоговый режим и потенциально рассматриваться как коммерческая деятельность для целей налогообложения в Испании (подоходный налог, налог на предпринимательскую деятельность и т. д.). Испанские налоговые органы в настоящее время принимают обязательные к исполнению постановления в отношении налогового режима, связанного с криптовалютной деятельностью, в отношении других налогов, таких как налог на богатство или дарение.1
В Испании приняты некоторые меры по предотвращению налогового мошенничества, связанного с криптовалютами. В связи с этим компании, управляющие криптовалютами, а также биржевые площадки обязаны предоставлять определенную информацию о личности держателей и транзакциях. Резиденты Испании с криптовалютами, находящимися за границей, обязаны заполнить форму 721; ожидается, что это требование будет утверждено в ближайшее время.1
Кроме того, в последние месяцы вступили в силу недавние нормативные изменения, такие как новое положение о некоторых аспектах цифровых трастовых услуг (Закон 6/2020) или правила кибербезопасности (Королевский указ 43/2021). Кроме того, признание в Испании конкретных цифровых прав в настоящее время усиливается за счет определенных инициатив, таких как предложение об утверждении Испанской хартии цифровых прав, все из которых следует принимать во внимание из-за их влияния на правовую базу финансовых технологий. Наконец, ожидается, что основной сбой в глобальном финансовом секторе будет вызван технологиями бухгалтерского учета, такими как блокчейн. Хотя этот тип технологий еще не получил широкого распространения, ожидается, что в Испании они появятся во многих областях, помимо кибербезопасности и криптовалют.1
Юридическое сопровождение проектов в сфере FinTech и Blockchain
Мы работаем для международных малых и средних предприятий, стартапов и телекоммуникационных компаний
Участие в качестве юриста в инвестиционных венчурных фондах, ведение венчурных сделок M&A в сфере ИТ, поддержка iGaming и бизнес-активов
