Ogledate si lahko pravila in predpise v drugih jurisdikcijah.
Januarja 2022 je Španija določila pravila, ki urejajo objavo kripto sredstev. Med drugim ta pravila od ponudnikov storitev kriptosredstev ter nekaterih drugih subjektov in posameznikov zahtevajo, da 10 dni vnaprej obvestijo CNMV o promocijskih kampanjah kriptosredstev, ki ciljajo na več kot 100.000 vlagateljev, in vključujejo zavrnitev odgovornosti glede tveganj, ki jih sredstva predstavljajo. Poleg tega ta uredba določa načela in pravila, ki se uporabljajo za trženjsko gradivo v zvezi s kripto sredstvi. Poleg tega noben poseben regulativni okvir ne ureja trženja izdelkov in storitev finančne tehnologije (z izjemo zakona 5/2015), zato morajo ti subjekti upoštevati zakonodajo o trženju, ki velja za vsa druga podjetja. Poleg španskega zakona o varstvu potrošnikov, ki določa nekatera načela trženja, in splošnega zakona o oglaševanju so druge veljavne določbe o oglaševanju vključene v španske zakone o e-trgovini in trženju na daljavo za finančne storitve.1
Španiji ni posebne ureditve tehnologije blockchain, kriptovalut ali izdajanja žetonov. Vendar pa evropski in španski regulatorji že več let ocenjujejo te izdelke in so sprejeli nekaj korakov za njihovo regulacijo.1
Evropska komisija je 24. septembra 2020 objavila predlog uredbe o trgih kripto sredstev (MiCA), ki je del širšega nabora publikacij o evropski digitalni finančni strategiji. MiCA bo veljala za vse subjekte, ki zagotavljajo storitve kripto sredstev ali izdajajo kripto sredstva v ali znotraj Evrope. To bo veljalo tudi za vsa kripto sredstva, ki še niso predmet predpisov EU. To bo vključevalo uporabne žetone, žetone za plačilo, stabilne kovance (ali žetone, povezane s premoženjem) in na novo definiran žeton e-denarja (žeton, ki ni e-denar v tradicionalnem smislu, ampak ima vse značilnosti tradicionalnega e-denarja ). . To ne bo veljalo za varnostne žetone, za katere že veljajo veljavni predpisi EU. Prav tako ne bo veljal za digitalne valute centralne banke, vendar nalaga pomembne zahteve za pomembne stabilne kovance (Global Stablecoins (GSC)). Zdi se, da je to še ena regulativna poteza za zagotovitev, da centralne banke ohranijo nadzor nad denarno politiko in se zaščitijo pred zaznanimi tveganji GSC.1
MiCA opredeljuje izdajatelja kripto sredstev kot vsako "osebo, ki ponuja kripto sredstva tretjim osebam", kar je namenoma široka definicija. Vsi izdajatelji bodo morali izpolnjevati nabor splošnih zahtev, s strožjimi zahtevami za izdajatelje stabilnih kovancev (ali žetonov, povezanih s sredstvi) in žetonov elektronskega denarja (plačilnih žetonov).1
Vendar je MiCA še vedno v fazi predloga in mora iti skozi zakonodajni postopek EU. V letu 2021 je več evropskih organizacij, kot so ECB, Evropski ekonomsko-socialni odbor in Evropski inšpektor za varstvo podatkov, objavilo svoja mnenja o predlogu. Evropski svet je 24. novembra 2021 potrdil svoje stališče o tem predlogu. Zadnji osnutek je odložil začetek veljavnosti MiCA do leta 2024.1
ESMA je objavila dve objavi o ICO. Poleg tega sta CNMV in BoS opozorila podjetja in vlagatelje o pravilih in tveganjih, povezanih z ICO, kriptovalutami in žetoni. Njuna zadnja skupna izjava za javnost o tveganjih vlaganja v kriptovalute je bila objavljena februarja 2021. V istem smislu in kot je navedeno zgoraj, CNMV ureja oglaševanje kriptosredstev za naložbene namene (z okrožnico 1/2022).1
BoS je ustvaril register ponudnikov menjave virtualnih in fiat valut ter ponudnikov skrbniških denarnic v skladu s španskim prenosom pete direktive proti pranju denarja (AML). Za te ponudnike, ki so se morali registrirati pri BoS do 29. januarja 2022, zdaj veljajo zahteve, določene v španski pravni ureditvi AML.1
Kar zadeva davčno obravnavo kriptovalut in žetonov v Španiji, ni jasnega odgovora, čeprav so Evropsko sodišče (ECJ) in španski davčni organi zagotovili posebne smernice.1
Zvezi s španskim DDV je sodba Evropskega sodišča z dne 22. oktobra 2015 (C-264/14) odločila, da so transakcije z uporabo netradicionalnih valut, kot so kriptovalute, oproščene DDV v skladu s členom 135(1)(e) Direktiva Sveta 2006/. 112/ES. Zato bi morale biti po mnenju Sodišča Evropskih skupnosti transakcije prodaje in nakupa kriptovalut, ki jih izvajajo osebe, zavezane za davek na dodano vrednost, oproščene španskega DDV. Nasprotno pa dejavnosti "rudarjenja" za ustvarjanje kriptovalute ne bi smele biti predmet DDV. Oba merila so ločili tudi španski davčni organi v posebnih obveznih davčnih odločbah, ki so tudi potrdile, da so stavne dejavnosti predmet DDV, vendar so ga oproščene, če jih izvajajo osebe, zavezane davku na dodano vrednost.1
Za posameznike španske davčne rezidente, ki imajo kriptovalute, in v skladu s posebnimi zavezujočimi predpisi, ki jih je leta 2018 izdala davčna agencija, je treba obravnavati dohodek od prodaje ali prenosa kriptovalut (vključno s tistimi, pridobljenimi z zamenjavo ene vrste kriptovalute za drugo). kot povečanje kapitala v smislu obdavčitve v Španiji in bi ga bilo treba ustrezno obdavčiti. Posebne dejavnosti, povezane s kriptovalutami (na primer rudarjenje), imajo lahko drugačen davčni režim in se potencialno obravnavajo kot komercialna dejavnost za davčne namene v Španiji (davek na dohodek, davek na poslovanje itd.). Španski davčni organi trenutno sprejemajo zavezujoče odločitve glede davčnega režima v zvezi s kriptovalutami v povezavi z drugimi davki, kot sta davek na premoženje ali davek na darila.1
Španija je sprejela nekaj ukrepov za preprečevanje davčnih goljufij, povezanih s kriptovalutami. V zvezi s tem morajo podjetja, ki upravljajo kriptovalute, kot tudi menjalne platforme zagotoviti določene podatke o identiteti imetnikov in transakcijah. Rezidenti Španije s kriptovalutami v tujini morajo izpolniti obrazec 721; ta zahteva naj bi bila odobrena v kratkem.1
Poleg tega so v zadnjih mesecih začele veljati nedavne regulativne spremembe, kot je nova uredba o nekaterih vidikih digitalnih storitev zaupanja (zakon 6/2020) ali pravila kibernetske varnosti (kraljeva uredba 43/2021). Poleg tega se priznavanje posebnih digitalnih pravic v Španiji trenutno krepi z nekaterimi pobudami, kot je predlog španske listine o digitalnih pravicah, ki jih je treba upoštevati zaradi vpliva na pravni okvir finančne tehnologije. Nazadnje, velike motnje v svetovnem finančnem sektorju naj bi povzročile računovodske tehnologije, kot je blockchain. Čeprav ta vrsta tehnologije še ni široko sprejeta, se pričakuje, da jo bo Španija videla na številnih področjih poleg kibernetske varnosti in kriptovalut.1
Pravna podpora za FinTech in Blockchain projekte
Delamo za mednarodna mala in srednja podjetja, start-upe in telekomunikacijska podjetja
Celovite pravne storitve za podjetja na področju podjetniškega, davčnega prava, zakonodaje o kriptovalutah, naložbenih dejavnostih
