Voit tarkastella muiden lainkäyttöalueiden sääntöjä ja määräyksiä.
Tammikuussa 2022 Espanja vahvisti säännöt kryptovarojen julkaisemisesta. Nämä säännöt vaativat muun muassa kryptoomaisuuden palveluntarjoajia ja tiettyjä muita tahoja ja henkilöitä ilmoittamaan CNMV:lle yli 100 000 sijoittajalle kohdistetuista kryptoomaisuuden myynninedistämiskampanjoista 10 päivää etukäteen ja sisältävät vastuuvapauslausekkeita varojen aiheuttamista riskeistä. Lisäksi tässä määräyksessä määritellään kryptovaroihin liittyvää markkinointimateriaalia koskevat periaatteet ja säännöt. Tämän lisäksi fintech-tuotteiden ja -palveluiden markkinointiin ei ole erityistä sääntelykehystä (poikkeuksena laki 5/2015), joten näiden tahojen tulee noudattaa muihin yrityksiin sovellettavaa markkinointilainsäädäntöä. Espanjan kuluttajalain, jossa määritellään tietyt markkinointiperiaatteet, ja yleisen julkisuutta koskevan lain lisäksi muita sovellettavia julkisuutta koskevia säännöksiä Espanjan rahoituspalveluiden sähköistä kaupankäyntiä ja etämarkkinointia koskevissa laeissa.1
Espanjassa ei ole erityistä sääntelyä lohkoketjuteknologialle, kryptovaluutoille tai tokenien liikkeeseenlaskulle. Euroopan ja Espanjan sääntelyviranomaiset ovat kuitenkin arvioineet näitä tuotteita useiden vuosien ajan ja ryhtyneet joihinkin toimenpiteisiin niiden sääntelemiseksi.1
Euroopan komissio julkaisi 24.9.2020 ehdotetun kryptovaramarkkinoiden sääntelyä (MiCA), joka on osa laajempaa Euroopan digitaalisen rahoitusstrategian julkaisusarjaa. MiCA koskee kaikkia tahoja, jotka tarjoavat kryptoomaisuuspalveluita tai laskevat liikkeeseen kryptoomaisuutta Euroopassa tai sen sisällä. Tämä koskee myös kaikkia kryptovaroja, jotka eivät vielä ole EU:n sääntelyn alaisia. Tämä sisältää hyödyllisyystokeneita, maksutokeneita, stablecoineja (tai omaisuuteen linkitettyjä tokeneita) ja äskettäin määritellyt sähköisen rahan tunnukset (token, joka ei ole sähköistä rahaa perinteisessä merkityksessä, mutta jolla on kaikki perinteisen sähköisen rahan tunnusmerkit ). . Tämä ei koske turvatunnuksia, jotka ovat jo nykyisten EU-säädösten alaisia. Se ei myöskään koske keskuspankkien digitaalisia valuuttoja, mutta se asettaa merkittäviä vaatimuksia merkityksellisille stabiileille kolikoille (Global Stablecoins (GSC)). Tämä näyttää olevan jälleen yksi sääntelytoimi, jolla varmistetaan, että keskuspankit pysyvät rahapolitiikan hallinnassa ja suojautuvat neuvoston pääsihteeristön aiheuttamilta riskeiltä.1
MiCA määrittelee kryptovarojen liikkeeseenlaskijan "henkilöksi, joka tarjoaa kryptoomaisuutta kolmansille osapuolille", mikä on tarkoituksella laaja määritelmä. Kaikkien liikkeeseenlaskijoiden on täytettävä joukko yleisiä vaatimuksia, jotka koskevat tiukempia vaatimuksia vakaiden kolikoiden (tai omaisuuteen linkitettävien rahakkeiden) ja sähköisen rahan rahakkeiden (maksurahakkeiden) liikkeeseenlaskijoille.1
MiCA on kuitenkin vielä ehdotusvaiheessa ja sen on käytävä läpi EU:n lainsäädäntöprosessi. Vuoden 2021 aikana useat eurooppalaiset organisaatiot, kuten EKP, Euroopan talous- ja sosiaalikomitea ja Euroopan tietosuojatarkastaja, julkaisivat lausuntonsa ehdotuksesta. Eurooppa-neuvosto hyväksyi 24.11.2021 kantansa tähän ehdotukseen. Uusin luonnos on lykännyt MiCA:n voimaantuloa vuoteen 2024.1
ESMA on julkaissut kaksi ICO:ta koskevaa ilmoitusta. Lisäksi CNMV ja BoS varoittivat yrityksiä ja sijoittajia ICO:iden, kryptovaluuttojen ja tokeneiden säännöistä ja riskeistä. Heidän viimeinen yhteinen lehdistötiedote kryptovaluuttoihin sijoittamisen riskeistä julkaistiin helmikuussa 2021. Samaan tapaan ja kuten edellä mainittiin, CNMV säätelee kryptoasuntojen mainontaa sijoitustarkoituksiin (kiertokirjeen 1/2022 kautta).1
BoS on luonut rekisterin virtuaali- ja fiat-valuutanvaihto- ja säilytyslompakon tarjoajista Espanjan viidennen rahanpesun vastaisen direktiivin (AML) täytäntöönpanon mukaisesti. Näihin palveluntarjoajiin, joiden oli rekisteröidyttävä BoS:iin 29. tammikuuta 2022 mennessä, sovelletaan nyt Espanjan rahanpesun torjumista koskevan lainsäädännön vaatimuksia.1
Kryptovaluuttojen ja rahakkeiden verokohtelusta Espanjassa ei ole selkeää vastausta, vaikka Euroopan yhteisöjen tuomioistuin (ECJ) ja Espanjan veroviranomaiset ovat antaneet erityisiä ohjeita.1
Espanjan arvonlisäveron osalta Euroopan yhteisöjen tuomioistuimen 22. lokakuuta 2015 antama tuomio (C-264/14) päätti, että liiketoimet, joissa käytetään ei-perinteisiä valuuttoja, kuten kryptovaluuttoja, on vapautettu arvonlisäverosta sopimuksen 135 artiklan 1 kohdan e alakohdan mukaisesti. neuvoston direktiivi 2006/. 112/EY. Siksi Euroopan yhteisöjen tuomioistuimen mukaan arvonlisäveron alaisten henkilöiden kryptovaluuttojen myyntiä ja ostoa koskevat liiketoimet olisi vapautettava Espanjan arvonlisäverosta. Sitä vastoin kryptovaluutan luomiseen tähtäävää "kaivostoimintaa" ei pitäisi kattaa ALV. Espanjan veroviranomaiset ovat myös erottaneet molemmat kriteerit tietyissä pakollisissa veropäätöksissä, joissa vahvistettiin myös, että vedonlyöntitoiminta on arvonlisäveron alaista mutta vapautettu siitä, jos sitä harjoittavat arvonlisäverovelvolliset.1
Kryptovaluuttoja omistavien Espanjan verotuksellisten henkilöiden osalta tulee veroviraston vuonna 2018 antamien erityisten sitovien määräysten mukaisesti käsitellä kryptovaluuttojen myynnistä tai siirrosta saadut tulot (mukaan lukien tulot, jotka on saatu yhden tyyppisen kryptovaluutan vaihdosta toiseen) verotuksen lisäyksenä Espanjassa, ja sitä olisi verotettava vastaavasti. Tietyillä kryptovaluuttoihin liittyvillä toimilla (esimerkiksi kaivostoiminta) voi olla erilainen verojärjestelmä, ja niitä voidaan mahdollisesti käsitellä verotuksessa kaupallisena toimintana Espanjassa (tulovero, yritysvero jne.). Espanjan veroviranomaiset antavat parhaillaan sitovia päätöksiä kryptovaluuttoja koskevasta verojärjestelmästä suhteessa muihin veroihin, kuten varallisuus- tai lahjaveroon.1
Espanja on ryhtynyt toimenpiteisiin kryptovaluuttoihin liittyvien veropetosten estämiseksi. Tältä osin kryptovaluuttoja hallinnoivien yritysten sekä vaihtoalustojen on toimitettava tiettyjä tietoja haltijoiden henkilöllisyydestä ja tapahtumista. Espanjan asukkaiden, joilla on kryptovaluuttoja ulkomailla, on täytettävä lomake 721; tämän vaatimuksen odotetaan hyväksyvän piakkoin.1
Lisäksi viime kuukausina on tullut voimaan viimeaikaisia säädösmuutoksia, kuten uusi asetus digitaalisten luottamuspalvelujen tietyistä näkökohdista (laki 6/2020) tai kyberturvallisuussäännöt (kuninkaan asetus 43/2021). Lisäksi tiettyjen digitaalisten oikeuksien tunnustamista Espanjassa tehostetaan parhaillaan tietyillä aloitteilla, kuten ehdotuksella Espanjan digitaalisten oikeuksien peruskirjaksi, jotka kaikki olisi otettava huomioon, koska ne vaikuttavat fintech-lainsäädäntöön. Lopuksi kirjanpitoteknologioiden, kuten lohkoketjun, odotetaan aiheuttavan suuren häiriön maailmanlaajuisella rahoitussektorilla. Vaikka tämän tyyppistä teknologiaa ei ole vielä laajalti otettu käyttöön, Espanjan odotetaan näkevän sitä monilla aloilla kyberturvallisuuden ja kryptovaluuttojen lisäksi.1
Osallistuminen lakimiehenä sijoituspääomarahastoihin, M&A-hankkeiden tekeminen IT-alalla, tuki iGamingille ja yritysomaisuudelle
Kattavat lakipalvelut yrityksille yhtiö-, vero-, kryptovaluuttalainsäädäntöön, sijoitustoimintaan liittyen
Oikeudellinen tuki FinTech- ja Blockchain-projekteille
