Varat skatīt noteikumus un noteikumus citās jurisdikcijās.
2022. gada janvārī Spānija ieviesa noteikumus, kas reglamentē kriptovalūtu aktīvu publicēšanu. Cita starpā šie noteikumi nosaka, ka kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējiem un noteiktām citām juridiskām un fiziskām personām 10 dienas iepriekš jāinformē CNMV par kriptoaktīvu veicināšanas kampaņām, kuru mērķauditorija ir vairāk nekā 100 000 investoru, un ietver atrunas par riskiem, ko šie aktīvi rada. Turklāt šī regula nosaka principus un noteikumus, kas piemērojami mārketinga materiāliem saistībā ar kriptovalūtas aktīviem. Bez tam neviens īpašs normatīvais regulējums neregulē fintech produktu un pakalpojumu mārketingu (izņemot Likumu 5/2015), tāpēc šīm struktūrām ir jāievēro mārketinga tiesību akti, kas piemērojami jebkuram citam uzņēmumam. Papildus Spānijas Patērētāju tiesību aktiem, kas nosaka noteiktus mārketinga principus, un vispārējam publicitātes likumam, Spānijas e-komercijas un tālpārdošanas likumos par finanšu pakalpojumiem ir iekļauti arī citi piemērojamie publicitātes noteikumi.1
Spānijā nav specifiska regulējuma attiecībā uz blokķēdes tehnoloģiju, kriptovalūtām vai žetonu izdošanu. Tomēr Eiropas un Spānijas regulatori jau vairākus gadus ir novērtējuši šos produktus un ir veikuši dažus pasākumus, lai tos regulētu.1
2020. gada 24. septembrī Eiropas Komisija publicēja ierosināto kriptoaktīvu tirgu (MiCA) regulējumu, kas ir daļa no plašāka publikāciju kopuma par Eiropas digitālo finanšu stratēģiju. MiCA attieksies uz jebkuru vienību, kas sniedz kriptovalūtu pakalpojumus vai izsniedz kriptovalūtu aktīvus Eiropā vai Eiropā. Tas attieksies arī uz visiem kriptogrāfijas aktīviem, uz kuriem vēl neattiecas ES regulējums. Tas ietvers lietderības marķierus, maksājumu marķierus, stabilās monētas (vai ar aktīviem saistītos marķierus) un jaundefinēto e-naudas marķieri (tokenu, kas nav e-nauda tradicionālajā izpratnē, bet kam ir visas tradicionālās e-naudas pazīmes ). . Tas neattieksies uz drošības marķieriem, uz kuriem jau attiecas pašreizējie ES noteikumi. Tas arī neattieksies uz centrālo banku digitālajām valūtām, bet uzliek būtiskas prasības jēgpilnām stabilām monētām (Global Stablecoins (GSC)). Šķiet, ka tas ir vēl viens regulējošs solis, lai nodrošinātu, ka centrālās bankas joprojām kontrolē monetāro politiku un aizsargā pret PĢS radītajiem riskiem.1
MiCA definē kriptogrāfijas līdzekļu emitentu kā jebkuru “personu, kas piedāvā kriptovalūtu aktīvus trešajām pusēm”, kas ir apzināti plaša definīcija. Visiem emitentiem būs jāizpilda vispārīgu prasību kopums, nosakot stingrākas prasības stabilu monētu (vai ar aktīviem saistīto marķieru) un e-naudas marķieru (maksājuma marķieru) emitentiem.1
Tomēr MiCA joprojām ir priekšlikuma stadijā, un tai ir jāiziet ES likumdošanas process. 2021. gadā vairākas Eiropas organizācijas, piemēram, ECB, Eiropas Ekonomikas un sociālo lietu komiteja un Eiropas Datu aizsardzības inspektors, publicēja savus atzinumus par priekšlikumu. Eiropadome 2021. gada 24. novembrī apstiprināja savu nostāju par šo priekšlikumu. Jaunākais projekts ir aizkavējis MiCA stāšanos spēkā līdz 2024. gadam.1
ESMA ir izplatījusi divus paziņojumus par ICO. Turklāt CNMV un BoS brīdināja firmas un investorus par noteikumiem un riskiem, kas raksturīgi ICO, kriptovalūtām un žetoniem. Viņu pēdējais kopīgais paziņojums presei par riskiem, kas saistīti ar ieguldījumiem kriptovalūtās, tika publicēts 2021. gada februārī. Tādā pašā veidā un kā minēts iepriekš, CNMV regulē kriptoaktīvu reklamēšanu ieguldījumu nolūkos (ar Apkārtrakstu 1/2022).1
BoS ir izveidojis virtuālās un fiat valūtas maiņas pakalpojumu sniedzēju un drošības naudas nodrošinātāju reģistru saskaņā ar Spānijas Piektās nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas direktīvas (AML) transponēšanu. Uz šiem pakalpojumu sniedzējiem, kuriem bija jāreģistrējas BoS līdz 2022. gada 29. janvārim, tagad attiecas Spānijas AML tiesiskajā režīmā noteiktās prasības.1
Attiecībā uz nodokļu režīmu kriptovalūtām un marķieriem Spānijā skaidras atbildes nav, lai gan Eiropas Kopienu Tiesa (EKT) un Spānijas nodokļu iestādes ir sniegušas īpašus norādījumus.1
Attiecībā uz Spānijas PVN Eiropas Kopienu Tiesas 2015. gada 22. oktobra spriedums (C-264/14) nosprieda, ka darījumi, kuros tiek izmantotas netradicionālas valūtas, piemēram, kriptovalūtas, ir atbrīvoti no PVN saskaņā ar Līguma 135. panta 1. punkta e) apakšpunktu. Padomes Direktīva 2006/. 112/EK. Līdz ar to saskaņā ar Eiropas Kopienu Tiesas spriedumu kriptovalūtu pārdošanas un pirkšanas darījumi, ko veic personas, kuras ir apliekamas ar pievienotās vērtības nodokli, būtu jāatbrīvo no Spānijas PVN. Turpretim “ieguves” darbības, lai izveidotu kriptovalūtu, nebūtu jāapliek ar PVN. Abus kritērijus Spānijas nodokļu iestādes ir nodalījušas arī konkrētos obligātajos nodokļu nolēmumos, kas arī apstiprināja, ka derību darbības ir apliekamas ar PVN, bet ir atbrīvotas no tā, ja tās veic personas, kuras ir apliekamas ar pievienotās vērtības nodokli.1
Spānijas nodokļu rezidentu fiziskām personām, kuru turētājs ir kriptovalūtas, un saskaņā ar īpašiem Nodokļu aģentūras 2018. gadā izdotajiem saistošajiem noteikumiem, ir jāapstrādā ienākumi no kriptovalūtu pārdošanas vai nodošanas (tostarp tie, kas iegūti, mainot viena veida kriptovalūtu pret citu). kā pieauguma kapitāls nodokļu ziņā Spānijā, un tas būtu attiecīgi jāapliek ar nodokļiem. Konkrētām ar kriptovalūtām saistītām darbībām (piemēram, kalnrūpniecībai) var būt atšķirīgs nodokļu režīms, un tās var tikt uzskatītas par komercdarbību nodokļu nolūkos Spānijā (ienākumu nodoklis, uzņēmējdarbības nodoklis utt.). Spānijas nodokļu iestādes pašlaik pieņem saistošus nolēmumus par nodokļu režīmu saistībā ar kriptovalūtām saistībā ar citiem nodokļiem, piemēram, īpašuma vai dāvanu nodokli.1
Spānija ir veikusi dažus pasākumus, lai novērstu nodokļu krāpšanu saistībā ar kriptovalūtām. Šajā sakarā uzņēmumiem, kas pārvalda kriptovalūtas, kā arī apmaiņas platformām, ir jāsniedz noteikta informācija par turētāju identitāti un darījumiem. Spānijas iedzīvotājiem, kuru kriptovalūtas tiek turētas ārvalstīs, ir jāaizpilda veidlapa 721; šī prasība drīzumā tiks apstiprināta.1
Turklāt pēdējo mēnešu laikā ir stājušās spēkā jaunākās izmaiņas regulējumā, piemēram, jauna regula par noteiktiem digitālo uzticamības pakalpojumu aspektiem (Likums 6/2020) vai kiberdrošības noteikumi (Karaļa dekrēts 43/2021). Turklāt īpašu digitālo tiesību atzīšana Spānijā pašlaik tiek uzlabota, izmantojot noteiktas iniciatīvas, piemēram, priekšlikumu Spānijas digitālo tiesību hartai, kuras visas būtu jāņem vērā, ņemot vērā to ietekmi uz finanšu tehnoloģiju tiesisko regulējumu. Visbeidzot, sagaidāms, ka lielus traucējumus pasaules finanšu sektorā izraisīs tādas grāmatvedības tehnoloģijas kā blokķēde. Lai gan šāda veida tehnoloģija vēl nav plaši izmantota, Spānijā ir sagaidāms, ka tās redzēs daudzās jomās, kas nav saistītas ar kiberdrošību un kriptovalūtām.1
Juridiskais atbalsts FinTech un Blockchain projektiem
Piedalīšanās kā jurista ieguldījumu riska fondos, M&A riska darījumu veikšana IT jomā, atbalsts iGaming un biznesa aktīviem
Visaptveroši juridiskie pakalpojumi uzņēmumiem par uzņēmumu, nodokļu tiesībām, kriptovalūtas likumdošanu, investīciju darbībām
