U kunt kijken naar regels en voorschriften in andere rechtsgebieden.
In januari 2022 heeft Spanje regels opgesteld voor de publicatie van crypto-activa. Deze regels vereisen onder meer dat cryptoasset-serviceproviders en bepaalde andere entiteiten en individuen CNMV 10 dagen van tevoren informeren over cryptoasset-promotiecampagnes die gericht zijn op meer dan 100.000 investeerders en disclaimers bevatten met betrekking tot de risico's die de activa vertegenwoordigen. Bovendien stelt deze verordening de principes en regels vast die van toepassing zijn op marketingmateriaal met betrekking tot crypto-activa. Afgezien hiervan is er geen specifiek regelgevend kader dat de marketing van fintech-producten en -diensten regelt (met uitzondering van Wet 5/2015), dus deze entiteiten moeten voldoen aan de marketingwetgeving die van toepassing is op elk ander bedrijf. Naast de Spaanse consumentenwet, die bepaalde marketingprincipes vastlegt, en de algemene publiciteitswet, zijn er andere toepasselijke publiciteitsbepalingen opgenomen in de Spaanse e-commerce- en afstandsmarketingwetten voor financiële diensten.1
In Spanje is er geen specifieke regelgeving voor blockchain-technologie, cryptocurrencies of de uitgifte van tokens. Europese en Spaanse regelgevers evalueren deze producten echter al enkele jaren en hebben enkele stappen ondernomen om ze te reguleren.1
Op 24 september 2020 heeft de Europese Commissie een voorstel voor regulering van crypto-activamarkten (MiCA) gepubliceerd, dat deel uitmaakt van een bredere reeks publicaties over de digitale financiële strategie van Europa. MiCA is van toepassing op elke entiteit die crypto-activadiensten levert of crypto-activa uitgeeft in of binnen Europa. Dit geldt ook voor alle crypto-activa die nog niet onder EU-regelgeving vallen. Dit omvat utility-tokens, betalingstokens, stablecoins (of asset-linked tokens) en het nieuw gedefinieerde e-money token (een token dat geen e-money is in de traditionele zin, maar alle kenmerken heeft van traditioneel e-money ). . Dit geldt niet voor security tokens die al onder de huidige EU-regelgeving vallen. Het zal ook niet van toepassing zijn op digitale valuta's van centrale banken, maar stelt aanzienlijke eisen aan betekenisvolle stablecoins (Global Stablecoins (GSC)). Dit lijkt de zoveelste regelgevende stap te zijn om ervoor te zorgen dat centrale banken de controle over het monetaire beleid behouden en zich beschermen tegen vermeende risico's van het SGR.1
MiCA definieert een uitgever van crypto-activa als elke "persoon die crypto-activa aan derden aanbiedt", wat een opzettelijk brede definitie is. Alle uitgevers zullen moeten voldoen aan een reeks algemene vereisten, met strengere vereisten voor uitgevers van stablecoins (of asset-linked tokens) en e-money tokens (betalingstokens).1
MiCA bevindt zich echter nog in de voorstelfase en moet het EU-wetgevingsproces doorlopen. In 2021 hebben verschillende Europese organisaties, zoals de ECB, het Europees Economisch en Sociaal Comité en de Europese Inspecteur voor gegevensbescherming, hun advies over het voorstel uitgebracht. Op 24 november 2021 heeft de Europese Raad zijn standpunt over dit voorstel goedgekeurd. Het laatste ontwerp heeft de inwerkingtreding van MiCA uitgesteld tot 2024.1
ESMA heeft twee aankondigingen over de ICO vrijgegeven. Daarnaast waarschuwden CNMV en BoS bedrijven en investeerders voor de regels en risico's die inherent zijn aan ICO's, cryptocurrencies en tokens. Hun laatste gezamenlijke persverklaring over de risico's van beleggen in cryptocurrencies werd gepubliceerd in februari 2021. In dezelfde geest en zoals hierboven vermeld, reguleert CNMV de reclame voor cryptoassets voor investeringsdoeleinden (via circulaire 1/2022).1
De BoS heeft in overeenstemming met de Spaanse omzetting van de vijfde antiwitwasrichtlijn (AML) een register opgezet van aanbieders van virtuele en fiat-valutawisselkantoren en aanbieders van bewaarportemonnees. Deze providers, die zich op 29 januari 2022 moesten registreren bij de BoS, zijn nu onderworpen aan de vereisten die zijn vastgelegd in het Spaanse AML-rechtsregime.1
Wat betreft de fiscale behandeling van cryptocurrencies en tokens in Spanje, is er geen duidelijk antwoord, hoewel het Europese Hof van Justitie (EHJ) en de Spaanse belastingautoriteiten specifieke richtlijnen hebben gegeven.1
Met betrekking tot de Spaanse btw oordeelde het arrest van het Europese Hof van Justitie van 22 oktober 2015 (C-264/14) dat transacties waarbij niet-traditionele valuta's zoals cryptocurrencies worden gebruikt, zijn vrijgesteld van btw in overeenstemming met artikel 135, lid 1, onder e), van de Richtlijn 2006/. 112/EG. Daarom moeten volgens het Europese Hof van Justitie transacties voor de verkoop en aankoop van cryptocurrencies die worden uitgevoerd door personen die onderworpen zijn aan belasting over de toegevoegde waarde, worden vrijgesteld van Spaanse btw. Daarentegen mogen "mijnbouw"-activiteiten om een cryptocurrency te creëren niet onderworpen zijn aan btw. Beide criteria zijn ook door de Spaanse belastingdienst gescheiden in specifieke verplichte fiscale rulings, die ook bevestigden dat gokactiviteiten onderworpen zijn aan btw, maar daarvan zijn vrijgesteld als ze worden uitgevoerd door personen die onderworpen zijn aan btw.1
Voor Spaanse fiscaal ingezeten individuen die cryptocurrencies bezitten, en in overeenstemming met specifieke bindende voorschriften die door de belastingdienst in 2018 zijn uitgevaardigd, moeten inkomsten uit de verkoop of overdracht van cryptocurrencies (inclusief die verkregen uit de omwisseling van het ene type cryptovaluta voor een ander) worden behandeld als een verhoging van het kapitaal in termen van belasting in Spanje, en moet dienovereenkomstig worden belast. Specifieke activiteiten met betrekking tot cryptocurrencies (bijvoorbeeld mijnbouw) kunnen een ander belastingregime hebben en mogelijk worden behandeld als een commerciële activiteit voor belastingdoeleinden in Spanje (inkomstenbelasting, bedrijfsbelasting, enz.). De Spaanse belastingdienst vaardigt momenteel bindende uitspraken uit met betrekking tot het belastingregime met betrekking tot cryptocurrencies in relatie tot andere belastingen zoals vermogens- of schenkingsrechten.1
Spanje heeft enkele maatregelen genomen om belastingfraude met betrekking tot cryptocurrencies te voorkomen. In dit verband zijn bedrijven die cryptocurrencies beheren, evenals uitwisselingsplatforms, verplicht om bepaalde informatie te verstrekken over de identiteit van houders en transacties. Inwoners van Spanje met cryptocurrencies in het buitenland moeten formulier 721 invullen; deze eis zal naar verwachting binnenkort worden goedgekeurd.1
Daarnaast zijn de afgelopen maanden recente wijzigingen in de regelgeving van kracht geworden, zoals een nieuwe verordening over bepaalde aspecten van digitale vertrouwensdiensten (Wet 6/2020) of cyberbeveiligingsregels (KB 43/2021). Bovendien wordt de erkenning in Spanje van specifieke digitale rechten momenteel versterkt door middel van bepaalde initiatieven, zoals het voorstel voor een Spaans Handvest van digitale rechten, waarmee allemaal rekening moet worden gehouden vanwege hun impact op het fintech-rechtskader. Ten slotte zal naar verwachting een grote verstoring in de wereldwijde financiële sector worden veroorzaakt door boekhoudtechnologieën zoals blockchain. Hoewel dit type technologie nog niet op grote schaal wordt toegepast, wordt verwacht dat Spanje het zal zien op veel gebieden buiten cyberbeveiliging en cryptocurrencies.1
Juridische ondersteuning voor FinTech- en Blockchain-projecten
Participatie als advocaat in investeringsvennootschappen, uitvoeren van M&A venture deals op het gebied van IT, ondersteuning van iGaming en bedrijfsmiddelen
Wij werken voor internationale kleine en middelgrote ondernemingen, start-ups en telecommunicatiebedrijven
