Můžete se podívat na pravidla a předpisy v jiných jurisdikcích.
Vzhledem k tomu, že krypto aktiva obecně nejsou klasifikována jako měna, cenný papír nebo finanční nástroj, pravidla platná pro digitální trhy se nevztahují na burzy krypto aktiv, pokud je nelze klasifikovat jako finanční nástroje. Kromě výše uvedeného nařízení se na provozovatele digitálních platforem vztahují obecná ustanovení, jako je boj proti praní špinavých peněz (AML), hospodářská soutěž, marketing, ochrana spotřebitele a ochrana duševního vlastnictví a také obecný zákon o ochraně osobních údajů. nařízení (GDPR). Posouzení použitelnosti finanční regulace bude založeno na charakteristikách jak nabízených nebo obchodovaných kryptoaktiv, tak služeb nabízených na trhu.1
Regulační iniciativy EU v této oblasti jsou posilovány; Návrh regulace trhu s krypto aktivy (MiCA) byl zveřejněn 24. září 2020 spolu s pozměňující směrnicí. Nedávný vývoj v této oblasti bude nepochybně považován za změnu hry a pomůže vyrovnat podmínky nebo zvýšit ochranu investorů, protože mnoho stávajících účastníků bude potenciálně podrobeno kontrole kvůli licenčnímu požadavku. Očekává se, že Dánsko zavede novou harmonizaci EU včas.2
Vzhledem k tomu, že neexistuje specifický regulační režim, platformy založené na obchodování nebo výměně kryptoaktiv (neklasifikovaných jako finanční nástroje) v současné době nepodléhají dánské finanční regulaci. Poskytování služeb ve vztahu ke krypto aktivům tedy nevyžaduje licenci. Společnosti poskytující výměnu kryptoaktiv nebo obchodní služby by si však při poskytování služeb v Dánsku měly být vědomy dalších platných zákonů, jako jsou zákony proti praní špinavých peněz, dánský obecný marketingový režim, smluvní režimy, režimy GDPR a režimy ochrany spotřebitele.2
Zároveň je třeba zopakovat, že digitální aktiva lze klasifikovat jako finanční nástroje. Poskytovatel by tedy měl vždy vyhodnotit, zda existují kritéria pro kvalifikaci tokenu nebo kryptoaktiva jako finančního nástroje.2
Pátá praní špinavých peněz je částečně implementována v dánském zákoně o prevenci praní špinavých peněz a financování terorismu (zákon o praní špinavých peněz).2
Zákon se vztahuje na poskytovatele krypto aktiv a služeb souvisejících s digitálními aktivy a vydavatelé krypto aktiv musí být registrováni u DFSA. V souvislosti s registrací AML musí být členové vedení společnosti a skuteční vlastníci před registrací u DFSA považováni za „vhodné“. K tomu bude společnost muset předložit výpis z rejstříku trestů jak členů představenstva a výkonného orgánu, tak konečných skutečných vlastníků.2
Při registraci společnosti je nutné zajistit, aby zaměstnanci, včetně vedení, absolvovali odpovídající školení o požadavcích zákona AML a nařízeních vydaných na jeho základě, jakož i příslušných požadavků na ochranu údajů.2
Současné době neexistují žádná zvláštní pravidla DPH nebo výjimky vztahující se na krypto aktiva nebo služby. Otázka, zda se uplatňuje DPH, musí být proto posuzována případ od případu s ohledem na harmonizovaná pravidla stanovená ve směrnicích EU o DPH. Osvobození od DPH tedy může platit, pokud je fintech aplikován nebo zahrnut do služby osvobozené od DPH, jako je správa fondu.2
Na základě nedávné judikatury lze předpokládat, že obchodování s určitými krypto aktivy může podléhat osvobození od DPH, protože Evropský soudní dvůr rozhodl, že transakce zahrnující směnu tradičních měn za bitcoinové jednotky jsou osvobozeny od DPH, v souladu s ustanovení o transakcích souvisejících s „oběživoem, bankovkami a mincemi používanými jako zákonné platidlo“.2
Právní podpora projektů FinTech a Blockchain
Účast jako právník v investičních venture fondech, vedení M&A venture obchodů v oblasti IT, podpora iGamingu a obchodního majetku
Pracujeme pro mezinárodní malé a střední podniky, start-upy a telekomunikační společnosti
