Αρχική σελίδα

Το 2013, η FinCEN κυκλοφόρησε επεξηγηματικές οδηγίες διευκρινίζοντας τη θέση της ότι η BSA ισχύει για άτομα που δημιουργούν, λαμβάνουν, διανέμουν, ανταλλάσσουν, αποδέχονται ή μεταφέρουν εικονικά νομίσματα.¹

Το FinCEN ταξινομεί αυτά τα άτομα ως ανταλλακτές ή διαχειριστές εικονικών νομισμάτων, τα οποία αντιμετωπίζονται ως μεταφορές χρημάτων, που απαιτούν εγγραφή ως MSB.¹

Οι μεταφορές χρημάτων απαιτούνται για τη συμμόρφωση με τις υποχρεώσεις BSA που ισχύουν για τα MSB, όπως: εγγραφή στο FinCEN. ανάπτυξη, εφαρμογή και διατήρηση αποτελεσματικών προγραμμάτων AML και KYC· υποβολή αναφορών για ύποπτη δραστηριότητα και αναφορών για συναλλαγές συναλλάγματος· και κρατώντας κάποια άλλα αρχεία.¹

Το 2014, η IRS κυκλοφόρησε την πρώτη καθοδήγηση του οργανισμού που σχετίζεται με κρυπτονομίσματα, ορίζοντας επίσημα το εικονικό νόμισμα ως «μια ψηφιακή αναπαράσταση αξίας που λειτουργεί ως μέσο ανταλλαγής, λογιστική μονάδα ή/και αποθήκευση αξίας».¹

Το Bitcoin είναι ένα μετατρέψιμο εικονικό νόμισμα καθώς μπορεί να διαπραγματευτεί ψηφιακά μεταξύ των χρηστών και να αγοραστεί ή να ανταλλάσσεται με δολάρια ΗΠΑ, ευρώ και άλλα πραγματικά ή εικονικά νομίσματα.¹

Το IRS αντιμετωπίζει τα εικονικά νομίσματα ως ιδιοκτησία και εφαρμόζει τις γενικές φορολογικές αρχές που ισχύουν για τις συναλλαγές ακινήτων σε συναλλαγές που χρησιμοποιούν εικονικά νομίσματα.¹

Αυτό σημαίνει ότι για κάθε πώληση ή ανταλλαγή εικονικού νομίσματος, πρέπει να αναγνωρίζεται κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία από την πώληση.¹

Από το 2015, η CFTC ασκεί ρυθμιστικό έλεγχο σε εικονικά νομίσματα ως εμπορεύματα βάσει του νόμου περί ανταλλαγής εμπορευμάτων που μπορούν να αγοραστούν σε μετρητά ή άμεση αγορά ή μέσω Αρχικών Προσφορών Νομισμάτων (ICO).¹

Η CFTC ασκεί τις γενικές της εξουσίες για την καταπολέμηση της απάτης και της χειραγώγησης εικονικών νομισμάτων βάσει του νόμου περί ανταλλαγής εμπορευμάτων.¹

Τα ομοσπονδιακά δικαστήρια έχουν υποστηρίξει την ερμηνεία της CFTC ότι τα εικονικά νομίσματα είναι εμπορεύματα εντός της ρυθμιστικής δικαιοδοσίας της.¹

Το Wyoming και η Νέα Υόρκη βρίσκονται στην πρώτη γραμμή της ανάπτυξης σαφούς ρύθμισης ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων.¹

Η Πολιτεία της Νέας Υόρκης έχει δημιουργήσει το δικό της ρυθμιστικό καθεστώς εικονικού νομίσματος και απαιτεί από οποιονδήποτε συμμετέχει σε οποιαδήποτε από τις ακόλουθες δραστηριότητες να αποκτήσει μια ειδική άδεια που ονομάζεται BitLicense:

• Μεταφορά εικονικού νομίσματος
• Διατήρηση ή έλεγχος εικονικού νομίσματος για λογαριασμό τρίτων
• Αγορά και πώληση εικονικού νομίσματος ως επιχείρηση πελάτη
• Παροχή υπηρεσιών ανταλλαγής ως επιχείρηση πελάτη
• Έλεγχος, διαχείριση ή έκδοση εικονικού νομίσματος ¹

Ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία των ΗΠΑ

Fintech στις Η.Π.Α

Fintech σε άλλες χώρες

Σημειώσεις

1. https://thelawreviews.co.uk/title/the-financial-technology-law-review/usa