Puede consultar las normas y reglamentos de otras jurisdicciones.
Si bien actualmente no existen regulaciones específicas con respecto a las criptomonedas, la guía regulatoria de ASIC informa a las empresas sobre su enfoque sobre el estado legal de las monedas o tokens que se ofrecen en Australia. El estatus legal de estas monedas depende de la estructura del producto y los derechos asociados. Dependiendo de las circunstancias, esto puede incluir vehículos de inversión administrados, valores, derivados, fondos NCP o entrar en la categoría de productos financieros más generales. Si la moneda es un producto financiero, el operador y el promotor deberán cumplir con las regulaciones de servicios financieros bajo la Ley de Sociedades Anónimas. Las criptomonedas también están sujetas a las disposiciones generales de protección del consumidor que prohíben las representaciones falsas o engañosas y la conducta de mala fe.1
Los proveedores de servicios de cambio de moneda digital (DCE) están sujetos a la Ley ALD/CTF, que requiere que los proveedores se registren y registren con AUSTRAC y apliquen procesos ALD/CFT a los servicios de DCE (por ejemplo, identificación del cliente, monitoreo de transacciones).1
Efectos del impuesto sobre la renta, la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) actualmente no trata las criptomonedas como dinero o moneda extranjera. En cambio, cada criptomoneda se trata como un activo separado. Las implicaciones fiscales para los titulares de criptomonedas dependen del propósito para el que se adquiere o mantiene la criptomoneda. Si el propietario de la criptomoneda tiene un negocio relacionado con la venta o el intercambio de la criptomoneda, la criptomoneda se mantendrá como acciones comerciales. Se evaluarán las ganancias de la venta de criptomonedas y las pérdidas serán deducibles (sujeto a medidas justas y reglas de "daños no comerciales"). Incluso si el propietario de la criptomoneda no invirtió ni adquirió la criptomoneda en el curso normal de los negocios, las ganancias o ganancias de una "transacción aislada" relacionada con la venta o disposición de la criptomoneda aún pueden evaluarse si la transacción se realizó para el propósito o la intención de obtener una ganancia, y la transacción fue parte de una transacción comercial o una transacción comercial. A menos que una criptomoneda se adquiera o se mantenga en el curso de un negocio o como parte de una transacción separada con el fin de obtener una ganancia, la ganancia de la venta o disposición debe tratarse como una ganancia de capital. En este sentido, la ATO indicó que la criptomoneda es un activo del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) y el evento CGT ocurre cuando se vende o realiza una criptomoneda. Los eventos de CGT incluyen la venta de criptomonedas por moneda fiduciaria, el intercambio de una criptomoneda por otra, un regalo o intercambio, o su uso para pagar bienes o servicios. En algunos casos en los que se mantiene una criptomoneda como inversión durante al menos 12 meses, los contribuyentes pueden ser elegibles para un reembolso de CGT para reducir las ganancias de capital recibidas por la venta de la criptomoneda. Además, es posible que algunas ganancias o pérdidas de capital no se tengan en cuenta al realizar una criptomoneda que es un activo de uso personal (es decir, un activo que se mantiene o se usa principalmente para comprar artículos para uso o consumo personal).1
En el contexto de una ICO, una moneda emitida por una entidad que sea residente fiscal en Australia u opere a través de un "establecimiento permanente" australiano puede estar sujeta a evaluación en Australia. Sin embargo, si las monedas emitidas se caracterizan como capital a efectos fiscales o se emiten en relación con un préstamo en efectivo, los ingresos de la ICO pueden no estar sujetos a evaluación por parte del emisor. Los puntos de vista de la ATO sobre las implicaciones del impuesto sobre la renta de las transacciones con criptomonedas cambian constantemente debido al rápido desarrollo de las tecnologías de criptomonedas y sus aplicaciones.1
El impuesto sobre bienes y servicios (GST) no se paga por la venta, incluido el ICO, o la compra de criptomonedas (es decir, aquellas que califican para "monedas digitales" en la Ley del Nuevo Sistema Tributario (GST) de 1999 (Cth), como Bitcoin, Ethereum , Litecoin, Dash, Monero, ZCash, Ripple e YbCoin). Sin embargo, las entidades GST generalmente (con ciertas excepciones) pueden tener prohibido reclamar un crédito fiscal provisional por el componente de gastos GST de la venta o compra de criptomonedas. No se pagará GST si la criptomoneda es comprada por un no residente para su negocio en el extranjero, porque será un suministro sin GST. El régimen GST sigue siendo diferente para las empresas que reciben criptomonedas a cambio de sus bienes y servicios; en estas circunstancias, estarán sujetas a las reglas normales de GST. En otras palabras, si los suministros de bienes y servicios sujetos a impuestos son realizados por empresas para las cuales se reciben criptomonedas como pago, se requerirá que esa empresa informe y transfiera una undécima parte del pago recibido por esa venta sujeta a impuestos a ATO (expresado como un monto monetario en moneda australiana). Esto se debe a que la criptomoneda se ve como un método de pago y las consecuencias del GST cuando se usa como pago son las mismas que las consecuencias del GST cuando se usa dinero como pago.1
Activos digitales en Australia
