Puede consultar las normas y reglamentos de otras jurisdicciones.
Debido al hecho de que los criptoactivos generalmente no se clasifican como moneda, valor o instrumento financiero, las reglas aplicables a los mercados digitales no se aplican a los intercambios de criptoactivos si no pueden clasificarse como instrumentos financieros. Además de la regulación antes mencionada, los operadores de plataformas digitales están sujetos a disposiciones generales como las de prevención de lavado de activos (ALD), competencia, mercadeo, protección al consumidor y protección de la propiedad intelectual, así como a la Ley General de Protección de Datos. Reglamento (RGPD). La evaluación de la aplicabilidad de la regulación financiera se basará en las características tanto de los criptoactivos ofertados o negociados como de los servicios ofrecidos en el mercado.1
Se están reforzando las iniciativas normativas de la UE en este ámbito; La Propuesta de regulación del mercado de criptoactivos (MiCA) se publicó el 24 de septiembre de 2020, junto con una directiva de modificación. Los desarrollos recientes en esta área sin duda se verán como un cambio de juego y ayudarán a nivelar el campo de juego o aumentar la protección de los inversores, ya que muchos de los participantes existentes potencialmente estarán bajo escrutinio debido al requisito de licencia. Se espera que Dinamarca implemente la nueva armonización de la UE a tiempo.2
Debido a la falta de un régimen regulatorio específico, las plataformas basadas en el comercio o intercambio de criptoactivos (no clasificados como instrumentos financieros) actualmente no están sujetas a la regulación financiera danesa. Así, la prestación de servicios en relación con los criptoactivos no requiere licencia. Sin embargo, las empresas que brindan servicios de intercambio o comercio de criptoactivos deben conocer otras leyes aplicables, como las leyes contra el lavado de dinero, el régimen general de comercialización danés, los regímenes contractuales, los regímenes de GDPR y los regímenes de protección del consumidor cuando brindan servicios en Dinamarca. .2
Al mismo tiempo, cabe reiterar que los activos digitales pueden clasificarse como instrumentos financieros. Por lo tanto, un proveedor siempre debe evaluar si existen criterios para calificar un token o criptoactivo como instrumento financiero.2
La quinta AMLD se implementa parcialmente en la Ley danesa de prevención del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo (Ley de blanqueo de capitales).2
La ley se aplica a los proveedores de criptoactivos y servicios relacionados con activos digitales, y los emisores de criptoactivos deben estar registrados en la DFSA. En relación con el registro ALD, los miembros de la administración de la empresa y los beneficiarios reales deben considerarse "apropiados" antes del registro en la DFSA. Para ello, la sociedad estará obligada a presentar antecedentes penales tanto de los miembros del consejo de administración y del órgano ejecutivo, como de los beneficiarios finales.2
Cuando una empresa se registra, debe asegurarse de que los empleados, incluida la gerencia, reciban la capacitación adecuada sobre los requisitos de la Ley ALD y las reglamentaciones emitidas en virtud de ella, así como los requisitos de protección de datos pertinentes.2
Actualmente no existen reglas especiales de IVA o exenciones aplicables a los criptoactivos o servicios. Por lo tanto, la cuestión de si se aplica el IVA debe evaluarse caso por caso a la luz de las normas armonizadas establecidas en las Directivas del IVA de la UE. Por lo tanto, la exención del IVA puede aplicarse si la fintech se aplica o se incluye en un servicio exento de IVA, como la gestión de fondos.2
De acuerdo con la jurisprudencia reciente, se puede suponer que la negociación de ciertos criptoactivos puede estar sujeta a la exención del IVA, ya que el Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas ha dictaminado que las transacciones que implican el intercambio de monedas tradicionales en unidades de bitcoin están exentas del IVA, de conformidad con la disposición relativa a las transacciones relacionadas con "dinero, billetes y monedas utilizados como moneda de curso legal".2
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