Puede consultar las normas y reglamentos de otras jurisdicciones.
Si bien las actividades en los mercados digitales no están reguladas, las actividades en los mercados que facilitan la compra y venta de activos virtuales están reguladas y brindan una puerta de entrada fiduciaria institucional para las personas en México interesadas en poseer activos virtuales, como se describe con más detalle en la subsección iii.1
Un aspecto particular donde el marco legal actual ha guardado silencio es el uso de activos virtuales como valores. Inicialmente, los valores en México estaban regulados por la Ley del Mercado de Valores, que define un valor como:
Acciones, obligaciones, bonos, títulos no vinculantes, certificados, letras de cambio, letras de cambio y otros títulos de crédito, denominados o no, inscritos o no en el registro, negociables en los mercados de valores, emitidos en serie o al por mayor y que representar acciones de la sociedad, parte de los activos o participación en un préstamo colectivo o cualquier derecho individual bajo la ley local o extranjera aplicable.1
Si bien esto puede dar la impresión de que los activos virtuales pueden servir como valores en algunos casos, Banxico tiene la opinión (opcional) de que cualquier activo virtual que represente un activo subyacente (acciones, bonos, etc.) no es de hecho virtual. activo (sin especificar cuál será la representación del valor digital). Aunque esta definición difiere de la que se da en la Ley de Tecnología Financiera, arroja luz sobre la visión de los reguladores mexicanos sobre el uso de activos virtuales como valores negociables.2
Desde el punto de vista de la lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, a principios de 2018 se modificó la Ley Federal de México para la Prevención y Detección de Operaciones con Recursos Ilícitos para prever específicamente ciertos casos en los que se pueden realizar operaciones con activos virtuales. consideradas vulnerables y, por tanto, a notificaciones de las autoridades mexicanas. Esta enmienda se basó en gran medida en las normas internacionales; en particular, las Directrices del Grupo de Acción Financiera Internacional sobre el blanqueo de capitales sobre el enfoque basado en el riesgo para los activos virtuales y los proveedores de servicios de activos virtuales.1
Finalmente, vale la pena señalar que, desde el punto de vista fiscal, las autoridades fiscales mexicanas tratan los activos virtuales como iguales a otros activos; por lo tanto, cualquier venta de activos digitales estará sujeta a las mismas disposiciones generales de impuesto a la renta y al valor agregado que otros bienes muebles.3
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