Du kan se på regler og forskrifter i andre jurisdiksjoner.
Januar 2022 etablerte Spania regler for hvordan kryptoaktiva publiseres. Blant annet krever disse reglene at leverandører av kryptoaktive tjenester og visse andre enheter og enkeltpersoner informerer CNMV om kampanjer for kryptoaktive som er målrettet mot mer enn 100 000 investorer 10 dager i forveien og inkluderer ansvarsfraskrivelser angående risikoene som eiendelene representerer. I tillegg fastsetter denne forskriften prinsippene og reglene som gjelder for markedsføringsmateriell knyttet til kryptoaktiva. Bortsett fra dette er det ingen spesifikke regulatoriske rammeverk som regulerer markedsføringen av fintech-produkter og -tjenester (med unntak av lov 5/2015), så disse enhetene må overholde markedsføringslovgivningen som gjelder for andre selskaper. I tillegg til den spanske forbrukerloven, som fastsetter visse markedsføringsprinsipper, og den generelle offentlighetsloven, er andre gjeldende offentlighetsbestemmelser inkludert i den spanske e-handels- og fjernmarkedsføringsloven for finansielle tjenester.1
Spania er det ingen spesifikk regulering av blokkjedeteknologi, kryptovalutaer eller utstedelse av tokens. Imidlertid har europeiske og spanske regulatorer vurdert disse produktene i flere år og har tatt noen skritt for å regulere dem.1
24. september 2020 publiserte EU-kommisjonen et forslag til regulering av kryptoaktivamarkeder (MiCA), som er en del av et bredere sett med publikasjoner om Europas digitale finansstrategi. MiCA vil gjelde for enhver enhet som tilbyr kryptoaktivatjenester eller utsteder kryptoaktiva i eller innenfor Europa. Dette vil også gjelde for alle kryptoaktiva som ennå ikke er underlagt EU-regulering. Dette vil inkludere hjelpetokener, betalingstokens, stablecoins (eller asset-linked tokens) og det nylig definerte e-pengetokenet (et token som ikke er e-penger i tradisjonell forstand, men som har alle kjennetegnene til tradisjonelle e-penger ). . Dette vil ikke gjelde sikkerhetstokens som allerede er underlagt gjeldende EU-regelverk. Den vil heller ikke gjelde for sentralbankers digitale valutaer, men stiller betydelige krav til meningsfulle stablecoins (Global Stablecoins (GSC)). Dette ser ut til å være nok et reguleringsgrep for å sikre at sentralbankene fortsatt har kontroll over pengepolitikken og beskytter seg mot antatt risiko fra GSC.1
MiCA definerer en utsteder av kryptoaktiva som enhver "person som tilbyr kryptoaktiva til tredjeparter", som er en bevisst bred definisjon. Alle utstedere må oppfylle et sett med generelle krav, med strengere krav til utstedere av stablecoins (eller asset-linked tokens) og e-money tokens (betalings tokens).1
MiCA er imidlertid fortsatt på forslagsstadiet og må gjennom EUs lovgivningsprosess. I løpet av 2021 publiserte flere europeiske organisasjoner som ECB, Den europeiske økonomiske og sosiale komité og European Data Protection Inspector sine meninger om forslaget. Den 24. november 2021 godkjente Det europeiske råd sitt standpunkt til dette forslaget. Det siste utkastet har forsinket ikrafttredelsen av MiCA til 2024.1
ESMA har gitt ut to kunngjøringer om ICO. I tillegg advarte CNMV og BoS firmaer og investorer om reglene og risikoene som ligger i ICO-er, kryptovalutaer og tokens. Deres siste felles pressemelding om risikoen ved å investere i kryptovalutaer ble publisert i februar 2021. På samme måte og som nevnt ovenfor, regulerer CNMV annonsering av kryptoaktiva for investeringsformål (gjennom rundskriv 1/2022).1
BoS har opprettet et register over leverandører av virtuelle og fiat-valutavekslinger og leverandører av depotlommebok i tråd med den spanske innføringen av det femte direktivet om bekjempelse av hvitvasking av penger (AML). Disse leverandørene, som måtte registrere seg hos BoS innen 29. januar 2022, er nå underlagt kravene fastsatt i det spanske AML-lovgivningsregimet.1
Når det gjelder skattebehandlingen av kryptovalutaer og tokens i Spania, er det ikke noe klart svar, selv om EU-domstolen (ECJ) og de spanske skattemyndighetene har gitt spesifikk veiledning.1
Når det gjelder spansk merverdiavgift, slo EU-domstolens dom av 22. oktober 2015 (C-264/14) fast at transaksjoner som bruker utradisjonelle valutaer som kryptovalutaer er fritatt for merverdiavgift i henhold til artikkel 135(1)(e) i rådsdirektivet 2006/. 112/EC. Derfor bør transaksjoner for salg og kjøp av kryptovalutaer utført av merverdiavgiftspliktige personer, ifølge EU-domstolen, fritas fra spansk merverdiavgift. I motsetning skal «gruvedrift» for å lage en kryptovaluta ikke være underlagt merverdiavgift. Begge kriteriene er også skilt ut av de spanske skattemyndighetene i spesifikke obligatoriske skatteavgjørelser, som også bekreftet at spillvirksomhet er pålagt merverdiavgift, men er unntatt fra den dersom den utføres av merverdiavgiftspliktige personer.1
For spanske skattebosatte personer som holder kryptovalutaer, og i samsvar med spesifikke bindende forskrifter utstedt av Skatteetaten i 2018, må inntekter fra salg eller overføring av kryptovalutaer (inkludert de som er oppnådd ved utveksling av en type kryptovaluta til en annen) behandles. som en kapitaløkning når det gjelder beskatning i Spania, og bør beskattes tilsvarende. Spesifikke aktiviteter knyttet til kryptovalutaer (for eksempel gruvedrift) kan ha et annet skatteregime og potensielt behandles som en kommersiell aktivitet for skatteformål i Spania (inntektsskatt, næringsskatt osv.). Spanske skattemyndigheter vedtar for tiden bindende avgjørelser angående skatteregimet knyttet til kryptovalutaer i forhold til andre skatter som formues- eller gaveskatt.1
Spania har tatt noen tiltak for å forhindre skattesvindel knyttet til kryptovalutaer. I denne forbindelse er selskaper som administrerer kryptovalutaer, så vel som utvekslingsplattformer, pålagt å gi visse opplysninger om identiteten til innehavere og transaksjoner. Innbyggere i Spania med kryptovalutaer holdt i utlandet må fylle ut skjema 721; dette kravet forventes godkjent innen kort tid.1
Tillegg har nylige reguleringsendringer trådt i kraft de siste månedene, for eksempel en ny forskrift om visse aspekter ved digitale tillitstjenester (lov 6/2020) eller cybersikkerhetsregler (kongelig resolusjon 43/2021). I tillegg blir anerkjennelsen i Spania av spesifikke digitale rettigheter for tiden forbedret gjennom visse initiativer som forslaget om et spansk charter for digitale rettigheter, som alle bør tas i betraktning på grunn av deres innvirkning på fintech-lovverket. Til slutt forventes en større forstyrrelse i den globale finanssektoren å være forårsaket av regnskapsteknologier som blokkjede. Selv om denne typen teknologi ennå ikke er bredt tatt i bruk, forventes Spania å se den på mange områder utover cybersikkerhet og kryptovalutaer.1
Omfattende juridiske tjenester for bedrifter innen selskap, skattelovgivning, kryptovalutalovgivning, investeringsaktiviteter
Juridisk støtte for FinTech- og Blockchain-prosjekter
Deltakelse som advokat i investeringsfond, gjennomføring av M&A ventureavtaler innen IT, støtte for iGaming og forretningsmidler
