Du kan titta på regler och förordningar i andra jurisdiktioner.
Januari 2022 fastställde Spanien regler för hur kryptotillgångar publiceras. Dessa regler kräver bland annat att leverantörer av kryptotillgångar och vissa andra enheter och individer informerar CNMV om kampanjer för kryptotillgångar som riktar sig till mer än 100 000 investerare 10 dagar i förväg och inkluderar friskrivningar angående de risker som tillgångarna representerar. Dessutom fastställer denna förordning de principer och regler som gäller för marknadsföringsmaterial som rör kryptotillgångar. Bortsett från detta styr inget specifikt regelverk marknadsföring av fintech-produkter och -tjänster (med undantag av lag 5/2015), så dessa enheter måste följa den marknadsföringslagstiftning som gäller för alla andra företag. Utöver den spanska konsumentlagen, som fastställer vissa marknadsföringsprinciper, och den allmänna offentlighetslagen, finns andra tillämpliga publicitetsbestämmelser inkluderade i den spanska e-handelslagarna och distansmarknadsföringslagarna för finansiella tjänster.1
Spanien finns det ingen specifik reglering av blockchain-teknik, kryptovalutor eller utfärdande av tokens. Europeiska och spanska tillsynsmyndigheter har dock utvärderat dessa produkter i flera år och har vidtagit några åtgärder för att reglera dem.1
Den 24 september 2020 publicerade Europeiska kommissionen ett förslag till reglering av marknader för kryptotillgångar (MiCA), som är en del av en bredare uppsättning publikationer om Europas digitala finansstrategi. MiCA kommer att gälla för alla enheter som tillhandahåller kryptotillgångarstjänster eller utfärdar kryptotillgångar i eller inom Europa. Detta kommer även att gälla alla kryptotillgångar som ännu inte omfattas av EU-reglering. Detta kommer att inkludera verktygstoken, betalningstoken, stablecoins (eller asset-linked tokens) och den nydefinierade e-pengar-token (en token som inte är e-pengar i traditionell mening, men som har alla kännetecken för traditionella e-pengar ). . Detta kommer inte att gälla för säkerhetstokens som redan omfattas av gällande EU-regler. Det kommer inte heller att gälla för centralbankers digitala valutor, men ställer betydande krav på meningsfulla stablecoins (Global Stablecoins (GSC)). Detta verkar vara ytterligare ett regulatoriskt drag för att säkerställa att centralbankerna förblir i kontroll över penningpolitiken och skyddar sig mot upplevda risker från GSC.1
MiCA definierar en utgivare av kryptotillgångar som varje "person som erbjuder kryptotillgångar till tredje part", vilket är en avsiktligt bred definition. Alla emittenter kommer att behöva uppfylla en uppsättning allmänna krav, med strängare krav för emittenter av stablecoins (eller asset-linked tokens) och e-money tokens (betalningstokens).1
MiCA är dock fortfarande på förslagsstadiet och måste gå igenom EU:s lagstiftningsprocess. Under 2021 publicerade flera europeiska organisationer som ECB, Europeiska ekonomiska och sociala kommittén och Europeiska dataskyddsinspektören sina åsikter om förslaget. Den 24 november 2021 godkände Europeiska rådet sin ståndpunkt om detta förslag. Det senaste utkastet har försenat ikraftträdandet av MiCA till 2024.1
ESMA har släppt två tillkännagivanden om ICO. Dessutom varnade CNMV och BoS företag och investerare om de regler och risker som är inneboende i ICO:er, kryptovalutor och tokens. Deras senaste gemensamma pressmeddelande om riskerna med att investera i kryptovalutor publicerades i februari 2021. I samma veva och som nämnts ovan reglerar CNMV annonsering av kryptotillgångar för investeringsändamål (genom Cirkulär 1/2022).1
BoS har skapat ett register över leverantörer av virtuella och fiat-valutaväxlingar och leverantörer av depåplånböcker i linje med det spanska införlivandet av det femte direktivet mot penningtvätt (AML). Dessa leverantörer, som var tvungna att registrera sig hos BoS senast den 29 januari 2022, omfattas nu av de krav som anges i den spanska AML-lagstiftningen.1
När det gäller skattebehandlingen av kryptovalutor och tokens i Spanien finns det inget tydligt svar, även om EU-domstolen och de spanska skattemyndigheterna har gett specifik vägledning.1
När det gäller spansk moms fastslog EG-domstolens dom av den 22 oktober 2015 (C-264/14) att transaktioner som använder icke-traditionella valutor såsom kryptovalutor är undantagna från moms i enlighet med artikel 135.1 e i rådets direktiv 2006/. 112/EG. Därför bör, enligt EU-domstolen, transaktioner för försäljning och köp av kryptovalutor som utförs av mervärdesskattepliktiga personer undantas från spansk moms. Däremot bör "gruvdrift" för att skapa en kryptovaluta inte vara momspliktig. Båda kriterierna har också skiljts åt av de spanska skattemyndigheterna i specifika obligatoriska skatteavgöranden, som också bekräftade att vadhållningsverksamhet är momspliktig men är undantagen från den om den utförs av mervärdesskattepliktiga personer.1
För spanska skatteinvånare som innehar kryptovalutor, och i enlighet med specifika bindande regler utfärdade av Skatteverket 2018, måste inkomster från försäljning eller överföring av kryptovalutor (inklusive de som erhålls från utbyte av en typ av kryptovaluta mot en annan) behandlas som ett kapitalökning i form av beskattning i Spanien, och bör beskattas i enlighet därmed. Specifika aktiviteter relaterade till kryptovalutor (till exempel gruvdrift) kan ha ett annat skattesystem och potentiellt behandlas som en kommersiell verksamhet i skattesyfte i Spanien (inkomstskatt, företagsskatt, etc.). De spanska skattemyndigheterna stiftar för närvarande bindande beslut angående skatteregimen relaterade till kryptovalutor i relation till andra skatter såsom förmögenhets- eller gåvoskatt.1
Spanien har vidtagit några åtgärder för att förhindra skattebedrägerier relaterade till kryptovalutor. I detta avseende är företag som hanterar kryptovalutor, såväl som utbytesplattformar, skyldiga att tillhandahålla viss information om innehavarnas identitet och transaktioner. Invånare i Spanien med kryptovalutor som hålls utomlands måste fylla i blankett 721; detta krav förväntas godkännas inom kort.1
Dessutom har de senaste regulatoriska ändringarna trätt i kraft de senaste månaderna, såsom en ny förordning om vissa aspekter av digitala förtroendetjänster (lag 6/2020) eller cybersäkerhetsregler (kungligt dekret 43/2021). Dessutom förstärks erkännandet i Spanien av specifika digitala rättigheter för närvarande genom vissa initiativ, såsom förslaget till en spansk stadga om digitala rättigheter, som alla bör beaktas på grund av deras inverkan på fintech-lagstiftningen. Slutligen förväntas en stor störning i den globala finanssektorn orsakas av redovisningstekniker som blockchain. Även om denna typ av teknik ännu inte är allmänt antagen, förväntas Spanien se den på många områden bortom cybersäkerhet och kryptovalutor.1
Juridisk support för FinTech- och Blockchain-projekt
Deltagande som jurist i investeringsriskfonder, genomföra M&A-affärer inom IT-området, support för iGaming och affärstillgångar
Omfattande juridiska tjänster för företag om företag, skatterätt, kryptovalutalagstiftning, investeringsverksamhet
