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En raison du fait que les crypto-actifs ne sont généralement pas classés comme une devise, un titre ou un instrument financier, les règles applicables aux marchés numériques ne s'appliquent pas aux échanges de crypto-actifs s'ils ne peuvent pas être qualifiés d'instruments financiers. . Outre la réglementation mentionnée ci-dessus, les opérateurs de plateformes numériques sont soumis à des dispositions générales telles que la lutte contre le blanchiment d'argent (LBC), la concurrence, le marketing, la protection des consommateurs et la protection de la propriété intellectuelle, ainsi qu'à la loi générale sur la protection des données. Règlement (RGPD). L'évaluation de l'applicabilité de la réglementation financière sera basée sur les caractéristiques à la fois des actifs cryptographiques offerts ou échangés et des services offerts sur le marché.1
Les initiatives réglementaires de l'UE dans ce domaine sont renforcées; La proposition de réglementation du marché des actifs cryptographiques (MiCA) a été publiée le 24 septembre 2020, accompagnée d'une directive modificative. Les développements récents dans ce domaine seront sans aucun doute considérés comme un changement de jeu et contribueront à uniformiser les règles du jeu ou à renforcer la protection des investisseurs, car de nombreux participants existants seront potentiellement soumis à un examen minutieux en raison de l'exigence de licence. Le Danemark devrait mettre en œuvre la nouvelle harmonisation de l'UE dans les délais.2
En l'absence d'un régime réglementaire spécifique, les plateformes basées sur la négociation ou l'échange d'actifs cryptographiques (non classés comme instruments financiers) ne sont actuellement pas soumises à la réglementation financière danoise. Ainsi, la fourniture de services liés aux actifs cryptographiques ne nécessite pas de licence. Cependant, les entreprises fournissant des services d'échange ou de négociation de crypto-actifs doivent être conscientes des autres lois applicables telles que les lois anti-blanchiment, le régime général danois de commercialisation, les régimes contractuels, les régimes GDPR et les régimes de protection des consommateurs lorsqu'elles fournissent des services au Danemark. .2
Dans le même temps, il convient de répéter que les actifs numériques peuvent être classés comme des instruments financiers. Ainsi, un fournisseur doit toujours évaluer s'il existe des critères pour qualifier un jeton ou un actif crypto en tant qu'instrument financier.2
La cinquième AMLD est partiellement mise en œuvre dans la loi danoise sur la prévention du blanchiment d'argent et du financement du terrorisme (loi sur le blanchiment d'argent).2
La loi s'applique aux fournisseurs d'actifs cryptographiques et de services liés aux actifs numériques, et les émetteurs d'actifs cryptographiques doivent être enregistrés auprès de la DFSA. Dans le cadre de l'enregistrement AML, les membres de la direction et les bénéficiaires effectifs de la société doivent être considérés comme "appropriés" avant l'enregistrement auprès de la DFSA. Pour ce faire, la société sera tenue de produire un extrait de casier judiciaire des membres du conseil d'administration et de l'organe exécutif, ainsi que des bénéficiaires effectifs.2
Lorsqu'une entreprise s'enregistre, elle est tenue de s'assurer que les employés, y compris la direction, reçoivent une formation adéquate sur les exigences de la loi LBC et les réglementations émises en vertu de celle-ci, ainsi que sur les exigences pertinentes en matière de protection des données.2
Il n'existe actuellement aucune règle ou exonération spéciale en matière de TVA applicable aux actifs ou services cryptographiques. Par conséquent, la question de savoir si la TVA s'applique doit être appréciée au cas par cas à la lumière des règles harmonisées énoncées dans les directives TVA de l'UE. Ainsi, l'exonération de TVA peut s'appliquer si la fintech est appliquée ou incluse dans un service exonéré de TVA tel que la gestion de fonds.2
Sur la base de la jurisprudence récente, on peut supposer que la négociation de certains actifs cryptographiques peut être soumise à une exonération de TVA, puisque la Cour de justice européenne a statué que les transactions impliquant l'échange de devises traditionnelles en unités de bitcoin sont exonérées de TVA, conformément à la disposition relative aux transactions relatives à "la monnaie, les billets et les pièces ayant cours légal".2
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