עמוד הבית

בשנת 2013, FinCEN פרסמה הנחיות מסבירות המבהירות את עמדתה לפיה ה-BSA חל על אנשים שיוצרים, מקבלים, מפיצים, מחליפים, מקבלים או מעבירים מטבעות וירטואליים.¹

FinCEN מסווגת אנשים כאלה כמחליפים או מנהלי מטבעות וירטואליים, המטופלים כהעברות כספים, הדורשות רישום כ-MSB.¹

העברות כספים נדרשות כדי לעמוד בהתחייבויות BSA החלות על MSBs, לרבות: רישום ב- FinCEN; פיתוח, יישום ותחזוקה של תוכניות AML ו-KYC יעילות; הגשת דיווחים על פעילות חשודה ודיווחים על עסקאות מט"ח; ושמירת רישומים אחרים.¹

בשנת 2014, מס הכנסה פרסם את ההנחיה הראשונה של הסוכנות הקשורה למטבעות קריפטוגרפיים, והגדירה רשמית מטבע וירטואלי כ"ייצוג דיגיטלי של ערך המתפקד כאמצעי חליפין, יחידת חשבון ו/או מאגר ערך".¹

ביטקוין הוא מטבע וירטואלי שניתן להמרה שכן ניתן לסחור בו דיגיטלית בין משתמשים ולקנות או להמיר אותו בדולרים אמריקאים, יורו ומטבעות אמיתיים או וירטואליים אחרים.¹

מס הכנסה מתייחס למטבעות וירטואליים כרכוש ומחיל את עקרונות המס הכלליים החלים על עסקאות מקרקעין על עסקאות המשתמשות במטבעות וירטואליים.¹

המשמעות היא שלכל מכירה או החלפה של מטבע וירטואלי, יש להכיר ברווח או הפסד הון במכירה.¹

מאז 2015, ה-CFTC מפעיל שליטה רגולטורית על מטבעות וירטואליים כסחורות במסגרת חוק בורסת הסחורות שניתן לרכוש בשוק המזומן או הספוט או באמצעות הנפקות מטבעות ראשוניות (ICOs).¹

ה-CFTC מפעיל את סמכויותיו הכלליות כדי להילחם בהונאה ובמניפולציות של מטבעות וירטואליים במסגרת חוק החלפת הסחורות.¹

בתי המשפט הפדרליים אישרו את הפרשנות של ה-CFTC לפיה מטבעות וירטואליים הם סחורות בסמכות השיפוט הרגולטורית שלו.¹

וויומינג וניו יורק נמצאות בחזית בפיתוח רגולציה ברורה של נכסים דיגיטליים.¹

מדינת ניו יורק יצרה משטר רגולטורי מטבעות וירטואלי משלה ודורשת מכל מי שעוסק באחת מהפעילויות הבאות לקבל רישיון מיוחד הנקרא BitLicense:

• העברת מטבעות וירטואלית
• החזקה או שליטה במטבע וירטואלי בשם אחרים
• קנייה ומכירה של מטבע וירטואלי כעסק לקוח
• ביצוע שירותי החלפה כעסק לקוח
• שליטה, ניהול או הנפקה של מטבע וירטואלי ¹

נכסים דיגיטליים בארה"ב

פינטק בארה"ב

פינטק במדינות אחרות

הערות

1. https://thelawreviews.co.uk/title/the-financial-technology-law-review/usa