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Revisión del mercado

Este artículo no es un consejo legal.

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Hong Kong no tiene un marco regulatorio específico para la tecnología blockchain. Esta tecnología y los negocios relacionados están sujetos a las leyes y regulaciones financieras existentes de Hong Kong. Sin embargo, la HKMA y la SFC han emitido una serie de declaraciones que aclaran su posición sobre la regulación.1

En febrero de 2015, la HKMA declaró en un comunicado de prensa que bitcoin no es moneda de curso legal, sino un "bien virtual". Dado que bitcoin no cuenta con ningún respaldo ni en forma física ni por parte del emisor, no puede calificarse como medio de pago o dinero electrónico. La HKMA ha declarado explícitamente que Bitcoin y otros bienes virtuales similares no están regulados por la HKMA.1

En diciembre de 2017, la SFC emitió una circular sobre los contratos de futuros de bitcoin y otros productos de inversión relacionados con criptomonedas, advirtiendo que los contratos de futuros de bitcoin que se negocian en una bolsa de futuros se consideran contratos de futuros a efectos de la SFO, incluso si los activos subyacentes de los contratos de futuros no pueden controlarse. por OFS. Se señaló que otros productos de inversión relacionados con criptomonedas pueden, según sus términos y características, ser tratados como valores de acuerdo con la definición de SFO.1

Actualmente no existen leyes o regulaciones que aborden específicamente el lavado de criptomonedas y tokens. AMLO se aplica principalmente a las instituciones financieras (incluidas las instituciones autorizadas por la HKMA (es decir, bancos, corporaciones con licencia de SFC, compañías de seguros con licencia, emisores de SVF y proveedores de servicios monetarios)) y "negocios y profesiones no financieros designados" (APNFD) (p. ej. , , bufetes de abogados). Si una corporación comercia con criptomonedas y tokens, no está cubierta directamente por AMLO a menos que entre en la definición de institución financiera o APNFD.1

Además de AMLO, las corporaciones estarán sujetas a la Ordenanza de Tráfico de Drogas (Devolución de Ganancias) (Capítulo 405) (DTPRO) y la Ordenanza de Delitos Graves y Organizados (Capítulo 455) (ORSCO), que convierten en un delito grave a una persona que sabe o tiene motivos razonables para creer que cualquier "propiedad" (cuya definición probablemente incluya bitcoin, ethereum y otras formas de bienes virtuales o activos virtuales), total o parcialmente, representa el producto de cualquier persona de la venta de un tráfico de drogas o un delito, se trata de esta propiedad. Las corporaciones también deben cumplir con la UNATMO con respecto al financiamiento del terrorismo. En general, DTPRO, ORSCO y UNATMO requieren que cualquier transacción sospechosa relacionada con el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo o el producto del delito se informe a la Unidad Conjunta de Inteligencia Financiera mediante la presentación de un Informe de transacción sospechosa (STR). La falta de presentación de un STR es un delito penal.1

Por lo general, no hay impuesto sobre las ganancias de capital, impuesto sobre la renta o impuesto sobre el valor añadido en Hong Kong.1

Sin embargo, cualquier ingreso de Hong Kong proveniente del comercio frecuente de criptomonedas (por ejemplo, Bitcoin y Ethereum, que comúnmente se consideran "bienes virtuales" en Hong Kong) en el curso ordinario de los negocios puede tratarse como ingreso en el caso de clientes individuales y ganancias en el caso de una corporación, y también está sujeto al impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la renta, respectivamente, independientemente de si el intercambio es exclusivamente de criptomonedas o de intercambio de moneda fiduciaria a criptomoneda. Según un comunicado de prensa del 3 de abril de 2019, el Departamento de Hacienda de Hong Kong (IRD) no mantiene estadísticas específicas sobre los impuestos a pagar por las personas que realizan actividades relacionadas con los activos virtuales, y cada caso debe evaluarse en función de sus propios hechos individuales. y circunstancias El IRD también, si es necesario, solicitará información relevante de otras autoridades fiscales a través del mecanismo de intercambio de información de conformidad con los tratados fiscales para evaluar la situación.1

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Ilya Druzhinin

Ilya Druzhinin

Tengo más de 22 años de experiencia en la práctica legal, la mayoría de los cuales están acompañados de proyectos e-com y fintech

Idiomas: RU EN

Notas
  1. https://thelawreviews.co.uk/title/the-financial-technology-law-review/hong-kong
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