Você pode consultar as regras e regulamentos em outras jurisdições.
Em janeiro de 2022, a Espanha estabeleceu regras que regem como os ativos criptográficos são publicados. Entre outras coisas, essas regras exigem que os provedores de serviços de criptoativos e outras entidades e indivíduos informem a CNMV sobre campanhas promocionais de criptoativos que visam mais de 100.000 investidores com 10 dias de antecedência e incluem isenções de responsabilidade sobre os riscos que os ativos representam. Além disso, este regulamento estabelece os princípios e regras aplicáveis aos materiais de marketing relacionados aos ativos criptográficos. Para além disso, não existe um quadro regulamentar específico que rege a comercialização de produtos e serviços fintech (com exceção da Lei 5/2015), pelo que estas entidades devem cumprir a legislação de comercialização aplicável a qualquer outra empresa. Além da Lei Espanhola do Consumidor, que estabelece alguns princípios de marketing, e da lei geral de publicidade, outras disposições de publicidade aplicáveis estão incluídas nas leis espanholas de comércio eletrônico e marketing à distância para serviços financeiros.1
Na Espanha, não há regulamentação específica da tecnologia blockchain, criptomoedas ou emissão de tokens. No entanto, os reguladores europeus e espanhóis vêm avaliando esses produtos há vários anos e tomaram algumas medidas para regulá-los.1
Em 24 de setembro de 2020, a Comissão Europeia publicou uma proposta de regulamentação dos mercados de criptoativos (MiCA), que faz parte de um conjunto mais amplo de publicações sobre a estratégia de finanças digitais da Europa. O MiCA se aplicará a qualquer entidade que forneça serviços de criptoativos ou emita ativos criptográficos na Europa. Isso também se aplicará a qualquer criptoativo que ainda não esteja sujeito à regulamentação da UE. Isso incluirá tokens de utilidade, tokens de pagamento, stablecoins (ou tokens vinculados a ativos) e o token de dinheiro eletrônico recém-definido (um token que não é dinheiro eletrônico no sentido tradicional, mas tem todas as características do dinheiro eletrônico tradicional ). . Isso não se aplicará a tokens de segurança que já estão sujeitos aos regulamentos atuais da UE. Também não se aplicará às moedas digitais do banco central, mas impõe requisitos significativos a stablecoins significativas (Global Stablecoins (GSC)). Este parece ser mais um movimento regulatório para garantir que os bancos centrais permaneçam no controle da política monetária e se protejam contra os riscos percebidos do GSC.1
MiCA define um emissor de criptoativos como qualquer “pessoa que oferece criptoativos a terceiros”, o que é uma definição intencionalmente ampla. Todos os emissores precisarão atender a um conjunto de requisitos gerais, com requisitos mais rigorosos para emissores de stablecoins (ou tokens vinculados a ativos) e tokens de dinheiro eletrônico (tokens de pagamento).1
No entanto, o MiCA ainda está em fase de proposta e precisa passar pelo processo legislativo da UE. Durante 2021, várias organizações europeias como o BCE, o Comité Económico e Social Europeu e o Inspetor Europeu de Proteção de Dados publicaram os seus pareceres sobre a proposta. Em 24 de novembro de 2021, o Conselho Europeu aprovou sua posição sobre esta proposta. O último rascunho atrasou a entrada em vigor do MiCA até 2024.1
ESMA divulgou dois anúncios sobre a ICO. Além disso, CNMV e BoS alertaram empresas e investidores sobre as regras e riscos inerentes às ICOs, criptomoedas e tokens. Sua última declaração de imprensa conjunta sobre os riscos de investir em criptomoedas foi publicada em fevereiro de 2021. Na mesma linha e conforme mencionado acima, a CNMV regulamenta a publicidade de criptoativos para fins de investimento (por meio da Circular 1/2022).1
BoS criou um registro de provedores de câmbio de moeda virtual e fiduciária e provedores de carteira de custódia, de acordo com a transposição espanhola da Quinta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (AML). Estes prestadores, que tinham de se registar no BoS até 29 de janeiro de 2022, estão agora sujeitos aos requisitos estabelecidos no regime jurídico AML espanhol.1
Quanto ao tratamento tributário de criptomoedas e tokens na Espanha, não há uma resposta clara, embora o Tribunal de Justiça Europeu (TJ) e as autoridades fiscais espanholas tenham fornecido orientações específicas.1
No que diz respeito ao IVA espanhol, o acórdão do Tribunal de Justiça Europeu de 22 de outubro de 2015 (C-264/14) decidiu que as transações que utilizam moedas não tradicionais, como as criptomoedas, estão isentas de IVA em conformidade com o artigo 135.º, n.º 1, alínea e), do a Diretiva 2006/. 112/EC. Portanto, de acordo com o Tribunal de Justiça Europeu, as transações de venda e compra de criptomoedas realizadas por pessoas sujeitas ao imposto sobre valor agregado devem estar isentas de IVA espanhol. Em contraste, as atividades de “mineração” para criar uma criptomoeda não devem estar sujeitas ao IVA. Ambos os critérios também foram separados pelas autoridades fiscais espanholas em decisões fiscais obrigatórias específicas, que também confirmaram que as atividades de apostas estão sujeitas ao IVA, mas estão isentas se realizadas por pessoas sujeitas ao imposto sobre o valor agregado.1
Para os residentes fiscais espanhóis detentores de criptomoedas, e de acordo com os regulamentos vinculativos específicos emitidos pela Agência Fiscal em 2018, devem ser tratados os rendimentos da venda ou transferência de criptomoedas (incluindo os obtidos na troca de um tipo de criptomoeda por outro) como um aumento de capital em termos de tributação em Espanha, devendo ser tributado em conformidade. Atividades específicas relacionadas a criptomoedas (por exemplo, mineração) podem ter um regime tributário diferente e potencialmente ser tratadas como uma atividade comercial para fins fiscais na Espanha (imposto de renda, imposto comercial, etc.). As autoridades fiscais espanholas estão atualmente promulgando decisões vinculativas sobre o regime tributário relacionado às criptomoedas em relação a outros impostos, como imposto sobre riqueza ou doações.1
Espanha tomou algumas medidas para evitar fraudes fiscais relacionadas a criptomoedas. Nesse sentido, as empresas que gerenciam criptomoedas, bem como plataformas de câmbio, são obrigadas a fornecer certas informações sobre a identidade dos titulares e transações. Residentes da Espanha com criptomoedas no exterior são obrigados a preencher o formulário 721; espera-se que este requisito seja aprovado em breve.1
Além disso, mudanças regulatórias recentes entraram em vigor nos últimos meses, como um novo regulamento sobre certos aspectos dos serviços de confiança digital (Lei 6/2020) ou regras de segurança cibernética (Real Decreto 43/2021). Além disso, o reconhecimento na Espanha de direitos digitais específicos está sendo aprimorado por meio de algumas iniciativas, como a proposta de uma Carta Espanhola de Direitos Digitais, que devem ser levadas em consideração devido ao seu impacto no quadro jurídico das fintechs. Por fim, espera-se que uma grande ruptura no setor financeiro global seja causada por tecnologias contábeis, como blockchain. Embora esse tipo de tecnologia ainda não seja amplamente adotado, espera-se que a Espanha o veja em muitas áreas além da segurança cibernética e das criptomoedas.1
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