Вы можете посмотреть правила и регулирование в других юрисдикциях.
В Гонконге нет специальной нормативно-правовой базы для технологии блокчейн. Эта технология и связанные с ней предприятия подпадают под действие существующего свода финансовых законов и правил Гонконга. Тем не менее, HKMA и SFC выпустили ряд заявлений, разъясняющих их позицию в отношении регулирования.1
В феврале 2015 года HKMA заявило в пресс-релизе, что биткойн является не законным платежным средством, а «виртуальным товаром». Учитывая, что биткойн не имеет какой-либо поддержки ни в физической форме, ни со стороны эмитента, его нельзя квалифицировать как платежное средство или электронные деньги. HKMA прямо заявило, что Биткойн и другие подобные виртуальные товары не регулируются HKMA.1
В декабре 2017 года SFC опубликовала циркуляр в отношении фьючерсных контрактов на биткойн и других инвестиционных продуктов, связанных с криптовалютой, в котором предупредила, что фьючерсные контракты на биткойн, торгуемые на фьючерсной бирже, считаются фьючерсными контрактами для целей SFO, даже если базовые активы фьючерсных контрактов не могут регулироваться SFO. Было отмечено, что другие инвестиционные продукты, связанные с криптовалютой, могут, в зависимости от их условий и характеристик, рассматриваться как ценные бумаги в соответствии с определением SFO.1
В настоящее время не существует законов или нормативных актов, специально касающихся отмывания криптовалют и токенов. AMLO в основном применяется к финансовым учреждениям (включая учреждения, уполномоченные HKMA (т. е. банки, корпорации с лицензией SFC, лицензированные страховые компании, эмитенты SVF и операторы денежных услуг)) и «установленные нефинансовые предприятия и профессии» (DNFBP) (например, , юридические фирмы). Если корпорация имеет дело с криптовалютами и токенами, на нее напрямую не распространяются положения AMLO, если только она не подпадает под определение финансового учреждения или УНФПП.1
В дополнение к AMLO, корпорации будут подпадать под действие Постановления о незаконном обороте наркотиков (возврат доходов) (глава 405) (DTPRO) и Постановления об организованных и серьезных преступлениях (глава 455) (ORSCO), которые квалифицируют уголовное преступление за лицо, которое знает или имеет разумные основания полагать, что любое «имущество» (определение которого, вероятно, включает биткойны, эфириум и другие формы виртуальных товаров или виртуальных активов), полностью или частично представляет собой доходы какого-либо лица от продажи наркотиков торговля или преступление, имеет дело с этим имуществом. Корпорации также должны соблюдать UNATMO в отношении финансирования терроризма. Как правило, DTPRO, ORSCO и UNATMO требуют, чтобы о любых подозрительных операциях, связанных с отмыванием денег, финансированием терроризма или получением преступных доходов, сообщалось в Объединенную группу финансовой разведки путем подачи отчета о подозрительных операциях (STR). Непредставление СПО является уголовным преступлением.1
Как правило, в Гонконге нет налога на прирост капитала, подоходного налога или налога на добавленную стоимость.1
При этом любой доход из Гонконга от частой торговли криптовалютой (например, биткойнами и эфириумом, которые обычно считаются «виртуальными товарами» в Гонконге) в ходе обычной деятельности может рассматриваться как доход в случае индивидуального клиентов и прибыль в случае корпорации, а также облагается подоходным налогом и налогом на прибыль, соответственно, независимо от того, осуществляется ли торговля исключительно криптовалютой или обменом фиата на криптовалюту. Согласно пресс-релизу от 3 апреля 2019 года, Департамент внутренних доходов (IRD) Гонконга не ведет статистику конкретно по налогам, подлежащим уплате лицами, осуществляющими деятельность, связанную с виртуальными активами, и каждый случай должен оцениваться на основе его собственного индивидуального факты и обстоятельства. IRD также, при необходимости, будет запрашивать соответствующую информацию у других налоговых органов через механизм обмена информацией в соответствии с налоговыми соглашениями для оценки ситуации.1
Комплексное юридическое обслуживание бизнеса по вопросам корпоративного, налогового права, законодательства о криптовалюте, инвестиционной деятельности
