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Besondere steuerliche Anreize für Fintech-Unternehmen gibt es in der Regel nicht. Unternehmen, die in einer innovativen Branche tätig sind, können jedoch bestimmte steuerliche Anreize in Form einer ermäßigten Körperschaftsteuer erhalten. Der Beschluss des Koordinierungsrates für Kapitalanlagen Nr. 7 von 2020 zur Beschreibung der Geschäftstätigkeiten und Produkte der Pionierindustrie sowie der Verfahren zur Gewährung von Einkommensteuervorteilen definiert die Pionierindustrie als hoch relevant, wertschöpfend und hoch Externalitäten, die Einführung neuer Technologien und von strategischer Bedeutung für die Volkswirtschaft. Dies umfasst unter anderem Datenverarbeitungsaktivitäten, Hosting-Aktivitäten und damit verbundene Aktivitäten.¹

Fintech-Unternehmen werden normalerweise von der Bank of Indonesia und OJK reguliert. Der Umfang der von jeder Behörde erteilten Fintech-Lizenz ist unterschiedlich. Bank of Indonesia durch die Bank of Indonesia Regulation No. 22/23/PBI/2020 on Payment Systems vom 30. Dezember 2020 (BI Regulation 22), Bank Indonesia Regulation No. 23/6/PBI/2021 on Payment Service Providers vom Juli 1, 2021 (BI Reg 23/6) und Bank of Indonesia Regulation No. 23/7/PBI/2021 on Payment System Infrastructure Providers vom 1. Juli 2021 (BI Reg 23/7) regeln, dass Fintech-Aktivitäten im Zusammenhang mit Zahlungssystemen möglich sind Versuchsentwicklung unter Aufsicht der Bank of Indonesia sein. Zahlungssysteme, die innovative Technologien verwenden, die Produkte, Aktivitäten, Dienstleistungen und Geschäftsmodelle umfassen, die innovative Technologien in ihrem wirtschaftlichen Ökosystem und digitalen Finanzen verwenden, die die Bereitstellung von Zahlungssystemen unterstützen können, aber noch nicht durch geltende Rechtsvorschriften geregelt sind, können sich dafür entscheiden diese Versuchsentwicklung. Finanztechnologische Aktivitäten, die von der Bank of Indonesia reguliert werden, beschränken sich auf die Bereitstellung von Informationen über die Quelle der Geldmittel, die Einleitung von Zahlungen, Acquiring-Dienste, die Verwaltung der Geldquelle, Geldtransferdienste, Clearing und Endabrechnung.¹

Fintech-Aktivitäten im Zusammenhang mit Finanzdienstleistungen werden von OJK reguliert. Die OJK-Verordnung Nr. 13/POJK.02/2018 über digitale Finanzinnovationen im Finanzdienstleistungssektor vom 16. August 2018 (OJK Reg 13) verpflichtet Unternehmen, die sich mit den folgenden digitalen Finanzinnovationen befassen, sich zu registrieren oder eine Lizenz zu erhalten:

1. Transaction Settlement: Konzentriert sich unter anderem auf die Abwicklung von Investitionen
2. Kapitalbeschaffung: umfasst Eigenkapital-Crowdfunding, virtuellen Austausch, Smart Contracts und alternative Due Diligence
3. Anlageverwaltung: umfasst fortschrittliche Algorithmen, Cloud Computing, Opportunity Sharing, Open-Source-Informationstechnologie, automatisierte Beratung und Verwaltung, Social Trading und algorithmischen Einzelhandelshandel
4. Fundraising und Auszahlung: umfasst P2P-Kredite, alternative Rechtsstreitigkeiten und API von Drittanbietern
5. Versicherungen: Umfasst die Sharing Economy, autonome Fahrzeuge, digitalen Vertrieb, Verbriefung und Hedgefonds
6. Marktunterstützung: umfasst künstliche Intelligenz oder maschinelles Lernen, maschinenlesbare Nachrichten, Big Data, soziale Stimmung, Marktinformationsplattformen, automatisierte Datenerfassung und -analyse
7. Andere Aktivitäten zur Unterstützung digitaler Finanzen: umfassen soziales und ökologisches Crowdfunding, digitale Scharia-Finanzen, e-waqf, e-zakat, automatisierte digitale Beratung und Kreditwürdigkeitsprüfung
8. Sonstige Finanzdienstleistungen: einschließlich Handel mit Konten, Gutscheinen und Produkten unter Verwendung von Blockchain-basierten Anwendungen ¹

Die Bank of Indonesia und OJK sind befugt, Lizenzen für die oben genannten Fintech-Aktivitäten zu regulieren, zu registrieren und auszustellen. Diese beiden Stellen haben ihre jeweiligen Regeln bezüglich der Bedingungen oder Anforderungen festgelegt, die von der spezifischen Registrierung oder Lizenz abhängen sollten, die das betreffende Unternehmen besitzen sollte. Typischerweise legt das OJK breite Kriterien für regulierte Fintech-Aktivitäten fest (z. B. innovativ und zukunftsorientiert sein, Informations- und Kommunikationstechnologie als Hauptgrundlage für die Bereitstellung von Finanzdienstleistungen für Verbraucher nutzen, finanzielle Inklusion und Alphabetisierung unterstützen). und verlangt von jedem Anbieter, dessen Dienstleistungen die Voraussetzungen erfüllen, sich bei den Finanzaufsichtsbehörden zu registrieren.¹

Websites Dritter, die Produkte vergleichen oder Informationen über Finanzprodukte bereitstellen, gelten als Aggregatoren und müssen in Bezug auf ihre Geschäftstätigkeit OJK Reg 13 einhalten. Aggregatoren müssen auch die Datenschutzbestimmungen (wie unten definiert) sowie alle anderen Datenschutzanforderungen einhalten, die gemäß OJK-Verordnung 13 auferlegt werden. Sie unterliegen auch den Wettbewerbsregeln des Gesetzes Nr. 5 von 1999 über das Verbot von Monopolpraktiken und unlauterem Wettbewerb vom 5. März 1999, zuletzt geändert durch das Gesetz Nr. 11 von 2020 über die Schaffung von Arbeitsplätzen vom 2. November , 2020 ., sowie Satzungen zu seiner Anwendung.¹

Crowdfunding in Indonesien

Fintech in anderen Ländern

Anmerkungen

1. https://thelawreviews.co.uk/title/the-financial-technology-law-review/indonesia