nl

Marktoverzicht

Dit artikel is geen juridisch advies.

Virtuele valuta in de VS

In 2013 bracht FinCEN verklarende richtlijnen uit waarin het haar standpunt verduidelijkt dat de BSA van toepassing is op personen die virtuele valuta creëren, ontvangen, distribueren, omwisselen, accepteren of overdragen.1

FinCEN classificeert dergelijke personen als wisselaars of beheerders van virtuele valuta, die worden behandeld als geldoverdrachten, waarvoor registratie als MSB vereist is.1

Overboekingen zijn vereist om te voldoen aan de BSA-verplichtingen die van toepassing zijn op MSB's, waaronder: registratie bij FinCEN; het ontwikkelen, implementeren en onderhouden van effectieve AML- en KYC-programma's; indiening van rapporten over verdachte activiteiten en rapporten over valutatransacties; en het bijhouden van een aantal andere records.1

In 2014 bracht de IRS de eerste cryptocurrency-gerelateerde richtlijnen van het agentschap uit, waarbij virtuele valuta formeel werd gedefinieerd als "een digitale weergave van waarde die functioneert als een ruilmiddel, rekeneenheid en/of waardeopslag".1

Bitcoin is een converteerbare virtuele valuta omdat het digitaal kan worden verhandeld tussen gebruikers en kan worden gekocht of ingewisseld voor Amerikaanse dollars, euro's en andere echte of virtuele valuta.1

De IRS behandelt virtuele valuta als eigendom en past de algemene belastingprincipes die van toepassing zijn op onroerendgoedtransacties toe op transacties met virtuele valuta.1

Dit betekent dat voor elke verkoop of omwisseling van virtuele valuta een meerwaarde of verlies op de verkoop moet worden erkend.1

Sinds 2015 oefent de CFTC regelgevende controle uit op virtuele valuta's als goederen onder de Commodity Exchange Act die kunnen worden gekocht op de contante of spotmarkt of via Initial Coin Offerings (ICO's).1

De CFTC oefent haar algemene bevoegdheden uit om fraude en manipulatie van virtuele valuta te bestrijden in het kader van de Commodity Exchange Act.1

Federale rechtbanken hebben de interpretatie van de CFTC bevestigd dat virtuele valuta goederen zijn die binnen haar regelgevende jurisdictie vallen.1

Wyoming en New York lopen voorop bij het ontwikkelen van duidelijke regelgeving voor digitale activa.1

De staat New York heeft zijn eigen regelgevend regime voor virtuele valuta gecreëerd en vereist dat iedereen die zich bezighoudt met een van de volgende activiteiten een speciale licentie, een BitLicense genaamd, krijgt:

  • Virtuele valuta-overdracht
  • Virtuele valuta aanhouden of beheren namens anderen
  • Virtuele valuta kopen en verkopen als klantbedrijf
  • Het uitvoeren van uitwisselingsdiensten als klantbedrijf
  • Beheer, beheer of uitgifte van virtuele valuta 1

Opmerkingen:
  1. https://thelawreviews.co.uk/title/the-financial-technology-law-review/usa