Можете да разгледате правилата и разпоредбите в други юрисдикции.
През януари 2022 г. Испания установи правила, регулиращи как се публикуват крипто активите. Наред с други неща, тези правила изискват доставчиците на услуги за криптоактиви и някои други юридически и физически лица да информират CNMV за промоционални кампании за криптоактиви, които са насочени към повече от 100 000 инвеститори 10 дни предварително и включват отказ от отговорност по отношение на рисковете, които представляват активите. В допълнение, този регламент установява принципите и правилата, приложими за маркетингови материали, свързани с крипто активи. Отделно от това, никаква конкретна регулаторна рамка не урежда маркетинга на финтех продукти и услуги (с изключение на Закон 5/2015), така че тези субекти трябва да спазват маркетинговото законодателство, приложимо за всяка друга компания. В допълнение към испанския закон за потребителите, който определя определени маркетингови принципи, и общия закон за публичност, други приложими разпоредби за публичност са включени в испанските закони за електронна търговия и маркетинг от разстояние за финансови услуги.1
В Испания няма специално регулиране на блокчейн технологията, криптовалутите или издаването на токени. Европейските и испанските регулатори обаче оценяват тези продукти от няколко години и са предприели някои стъпки, за да ги регулират.1
На 24 септември 2020 г. Европейската комисия публикува предложение за регулиране на пазарите на криптоактиви (MiCA), което е част от по-широк набор от публикации относно стратегията за цифрово финансиране на Европа. MiCA ще се прилага за всяко образувание, което предоставя услуги за крипто активи или издава крипто активи в или в Европа. Това ще важи и за всеки крипто актив, който все още не е обект на регулиране на ЕС. Това ще включва помощни токени, токени за плащане, стабилни монети (или токени, свързани с активи) и новодефинирания токен за електронни пари (токен, който не е електронни пари в традиционния смисъл на думата, но има всички отличителни белези на традиционните електронни пари ). . Това няма да се прилага за токени за сигурност, които вече са предмет на настоящите разпоредби на ЕС. Той също така няма да се прилага за цифровите валути на централната банка, но налага значителни изисквания към значимите стабилни монети (Global Stablecoin (GSC)). Това изглежда е още един регулаторен ход, за да се гарантира, че централните банки продължават да контролират паричната политика и да се предпазват от възприемани рискове от GSC.1
MiCA определя емитент на крипто активи като всяко „лице, което предлага крипто активи на трети страни“, което е умишлено широко определение. Всички емитенти ще трябва да отговарят на набор от общи изисквания, с по-строги изисквания за емитентите на стабилни монети (или токени, свързани с активи) и токени за електронни пари (токени за плащане).1
Въпреки това MiCA все още е на етап предложение и трябва да премине през законодателния процес на ЕС. През 2021 г. няколко европейски организации като ЕЦБ, Европейският икономически и социален комитет и Европейският инспектор по защита на данните публикуваха своите становища относно предложението. На 24 ноември 2021 г. Европейският съвет одобри позицията си по това предложение. Последният проект отложи влизането в сила на MiCA до 2024 г.1
ESMA пусна две съобщения за ICO. Освен това CNMV и BoS предупредиха фирмите и инвеститорите за правилата и рисковете, присъщи на ICO, криптовалутите и токените. Последното им съвместно изявление за пресата относно рисковете от инвестиране в криптовалути беше публикувано през февруари 2021 г. В същия дух и както бе споменато по-горе, CNMV регулира рекламата на криптоактиви за инвестиционни цели (чрез Циркуляр 1/2022).1
BoS създаде регистър на доставчиците на обмен на виртуална и фиатна валута и доставчиците на попечителски портфейли в съответствие с испанското транспониране на Петата директива срещу изпирането на пари (AML). Тези доставчици, които трябваше да се регистрират в BoS до 29 януари 2022 г., сега са предмет на изискванията, определени в испанския правен режим за AML.1
Що се отнася до данъчното третиране на криптовалутите и токените в Испания, няма ясен отговор, въпреки че Европейският съд (ECJ) и испанските данъчни власти са предоставили конкретни насоки.1
По отношение на ДДС в Испания решението на Съда на Европейските общности от 22 октомври 2015 г. (C-264/14) постанови, че транзакциите, използващи нетрадиционни валути като криптовалути, са освободени от ДДС в съответствие с член 135, параграф 1, буква д) от Директива на Съвета 2006/. 112/ЕО. Следователно, според Европейския съд, транзакциите за продажба и покупка на криптовалути, извършвани от лица, подлежащи на данък върху добавената стойност, трябва да бъдат освободени от испанско ДДС. За разлика от това, дейностите по „копаене“ за създаване на криптовалута не трябва да подлежат на облагане с ДДС. И двата критерия също са разделени от испанските данъчни власти в специфични задължителни данъчни постановления, които също потвърждават, че дейностите по залагане подлежат на облагане с ДДС, но са освободени от него, ако се извършват от лица, подлежащи на облагане с данък върху добавената стойност.1
За испански данъчни местни лица, притежаващи криптовалути, и в съответствие със специфични обвързващи разпоредби, издадени от Данъчната агенция през 2018 г., трябва да се третират доходи от продажба или прехвърляне на криптовалути (включително тези, получени от обмена на един вид криптовалута за друг). като увеличение на капитала по отношение на данъчното облагане в Испания и следва да се обложи с данъци по съответния начин. Конкретни дейности, свързани с криптовалути (например копаене), може да имат различен данъчен режим и потенциално да се третират като търговска дейност за данъчни цели в Испания (данък върху дохода, бизнес данък и т.н.). Испанските данъчни власти в момента приемат обвързващи постановления относно данъчния режим, свързан с криптовалутите, във връзка с други данъци, като данък върху богатството или подаръци.1
Испания предприе някои мерки за предотвратяване на данъчни измами, свързани с криптовалути. В тази връзка компаниите, управляващи криптовалути, както и платформите за обмен, са длъжни да предоставят определена информация за самоличността на притежателите и транзакциите. Жителите на Испания с криптовалути, държани в чужбина, трябва да попълнят формуляр 721; това изискване се очаква да бъде одобрено скоро.1
Освен това през последните месеци влязоха в сила скорошни регулаторни промени, като например нов регламент относно определени аспекти на цифровите доверителни услуги (Закон 6/2020) или правила за киберсигурност (Кралски указ 43/2021). В допълнение, признаването в Испания на специфични цифрови права в момента се засилва чрез определени инициативи, като например предложението за испанска Харта за цифровите права, като всички те трябва да бъдат взети под внимание поради въздействието им върху правната рамка на финтех. И накрая, голям срив в световния финансов сектор се очаква да бъде причинен от счетоводни технологии като блокчейн. Въпреки че този тип технология все още не е широко възприета, Испания се очаква да я види в много области извън киберсигурността и криптовалутите.1
Правна поддръжка на FinTech и Blockchain проекти
Цялостни правни услуги за бизнеса по корпоративно, данъчно право, законодателство за криптовалута, инвестиционни дейности
Участие като адвокат в инвестиционни рискови фондове, провеждане на рискови сделки за M&A в областта на ИТ, поддръжка на iGaming и бизнес активи
