Możesz zapoznać się z zasadami i przepisami w innych jurysdykcjach.
Ze względu na fakt, że aktywa kryptograficzne zasadniczo nie są klasyfikowane jako waluta, papier wartościowy lub instrument finansowy, zasady mające zastosowanie do rynków cyfrowych nie mają zastosowania do giełd aktywów kryptograficznych, jeśli nie można ich zaklasyfikować jako instrumenty finansowe. Oprócz wspomnianej wyżej regulacji, operatorzy platform cyfrowych podlegają ogólnym przepisom, takim jak przeciwdziałanie praniu pieniędzy (AML), konkurencji, marketingowi, ochronie konsumentów i własności intelektualnej, a także ogólnemu prawu o ochronie danych. Rozporządzenie (RODO). Ocena możliwości zastosowania regulacji finansowych będzie opierać się na charakterystyce zarówno oferowanych lub będących w obrocie aktywów kryptograficznych, jak i usług oferowanych na rynku.1
Wzmacniane są unijne inicjatywy regulacyjne w tej dziedzinie; Propozycja regulacji rynku aktywów kryptograficznych (MiCA) została opublikowana 24 września 2020 r. wraz z dyrektywą zmieniającą. Niedawne wydarzenia w tej dziedzinie bez wątpienia będą postrzegane jako przełomowe i pomogą wyrównać szanse lub zwiększyć ochronę inwestorów, ponieważ wielu obecnych uczestników potencjalnie zostanie poddanych kontroli ze względu na wymóg posiadania licencji. Oczekuje się, że Dania terminowo wdroży nową harmonizację UE.2
Ze względu na brak określonego reżimu regulacyjnego platformy oparte na handlu lub wymianie aktywów kryptograficznych (niesklasyfikowanych jako instrumenty finansowe) nie podlegają obecnie duńskiej regulacji finansowej. Tym samym świadczenie usług w odniesieniu do aktywów kryptograficznych nie wymaga licencji. Jednak firmy świadczące usługi wymiany lub handlu kryptowalutami powinny znać inne obowiązujące przepisy, takie jak przepisy dotyczące przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy, duński ogólny system marketingowy, systemy umowne, systemy RODO i systemy ochrony konsumentów podczas świadczenia usług w Danii.2
Jednocześnie należy powtórzyć, że aktywa cyfrowe można zaliczyć do instrumentów finansowych. W związku z tym dostawca powinien zawsze ocenić, czy istnieją kryteria kwalifikujące token lub aktywa kryptograficzne jako instrument finansowy.2
Piąty AMLD jest częściowo wdrożony w duńskiej ustawie o zapobieganiu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (ustawa o praniu pieniędzy).2
Prawo ma zastosowanie do dostawców aktywów kryptograficznych i usług związanych z zasobami cyfrowymi, a emitenci aktywów kryptograficznych muszą być zarejestrowani w DFSA. W związku z rejestracją AML członkowie kierownictwa firmy i beneficjenci faktyczni muszą zostać uznani za „odpowiednich” przed rejestracją w DFSA. W tym celu spółka będzie zobowiązana do przedłożenia rejestru karnego zarówno członków zarządu i organu wykonawczego, jak i ostatecznych beneficjentów rzeczywistych.2
Podczas rejestracji spółki wymagane jest zapewnienie pracownikom, w tym kierownictwu, odpowiedniego przeszkolenia w zakresie wymagań ustawy AML i wydanych na jej podstawie rozporządzeń oraz odpowiednich wymogów ochrony danych.2
Obecnie nie istnieją żadne specjalne przepisy dotyczące podatku VAT ani zwolnienia mające zastosowanie do aktywów lub usług kryptograficznych. W związku z tym kwestię, czy VAT ma zastosowanie, należy oceniać indywidualnie dla każdego przypadku w świetle zharmonizowanych przepisów określonych w unijnych dyrektywach VAT. W związku z tym zwolnienie z podatku VAT może mieć zastosowanie, jeśli fintech jest stosowany lub objęty usługą zwolnioną z VAT, taką jak zarządzanie funduszami.2
Na podstawie aktualnego orzecznictwa można przyjąć, że obrót niektórymi aktywami kryptograficznymi może podlegać zwolnieniu z podatku VAT, gdyż Europejski Trybunał Sprawiedliwości orzekł, że transakcje polegające na wymianie tradycyjnych walut na jednostki bitcoin są zwolnione z podatku VAT, zgodnie z art. przepis dotyczący transakcji związanych z „walutami, banknotami i monetami używanymi jako prawny środek płatniczy”.2
Inteligentne kontrakty w Danii
Obsługa prawna projektów FinTech i Blockchain
Pracujemy dla międzynarodowych małych i średnich przedsiębiorstw, start-upów i firm telekomunikacyjnych
Kompleksowa obsługa prawna przedsiębiorców w zakresie prawa spółek, prawa podatkowego, prawa kryptowalutowego, działalności inwestycyjnej
